Динаміка коефіцієнта абсолютної ліквідності за 2011-2013 рр.
Показатель2011 р 2012 2013 Грошові кошти, фін. вложенія438045864133104157329261Краткосрочние зобов'язання (Розділ 5 балансу) 460851556423401388886596Доходи майбутніх періодов2750412750410 Коеф-т абс. ліквідності0,960,650,64 Динаміка% - 320
До абс. лікв. більше 0,2 - це говорить про високу платоспроможність підприємства. Не дивлячись на зниження цього показника в 2012р. в порівнянні з 2011р., рівень коефіцієнта досить високий. Це означає, що на початок 2012 року підприємство могло погасити негайно 96% кредиторської заборгованості, а на кінець 65%. У 2013р. в порівнянні з 2012р. коефіцієнт не змінився і склав 0,64.
Коефіцієнт поточної ліквідності - платоспроможності, основоположний показник для оцінки фінансової спроможності організації, достатності наявних у неї оборотних коштів, які при необхідності можуть бути використані для погашення її короткострокових зобов'язань. Значення коефіцієнта поточної ліквідності повинно знаходитися в межах від 1 до 2. Значення нижньої межі коефіцієнта, рівне 1, обумовлено тим, що оборотних коштів повинне бути стільки ж, скільки виникає короткострокових зобов'язань. Перевищення оборотних активів (у два рази) над короткостроковими зобов'язаннями створює умови для сталого розвитку виробничо-фінансової діяльності, в результаті чого формуються чисті оборотні активи raquo ;. Коефіцієнт поточної ліквідності розраховується за формулою:
До ТЛ=оборотні активи/(короткострокові зобов'язання - доходи майбутніх періодів)
Динаміка коефіцієнта поточної ліквідності за 2011-2013 рр.
Показатель2011 р 2012 2013 Оборотні активи (Розділ 2 балансу) 103749310511229953181214291093Краткосрочние зобов'язання (Розділ 5 балансу) 460851556423401388886596Доходи майбутніх періодов2750412750410 Коеф-т абс. ліквідності231814 Динаміка% - 22-22
Коефіцієнти поточної ліквідності виходять за межі інтервалу 1-2, це говорить про нераціональне використання коштів підприємства, але воно при цьому є платоспроможним і здатне погашати поточні (короткострокові) зобов'язання за рахунок тільки оборотних активів.
Проміжний коефіцієнт покриття Коефіцієнт проміжної ліквідності, або коефіцієнт критичної ліквідності, показує, наскільки ліквідні кошти підприємства покривають його короткострокову заборгованість. Даний показник визначає, яка частка кредиторської заборгованості може бути погашена за рахунок найбільш ліквідних активів, тобто показує, яка частина короткострокових зобов'язань підприємства може бути негайно погашена за рахунок засобів на різних рахунках, у короткострокових цінних паперах, а також надходжень по розрахункам і визначається за формулою:
До ПЛ (критичної ліквідності)=(грошові кошти + короткострокові фінансові вкладення + дебіторська заборгованість)/(короткострокові зобов'язання - доходи майбутніх періодів). Рекомендоване значення даного показника? 0,8
Динаміка коефіцієнта проміжної ліквідності за 2011-2013 рр.
Показатель201120122013Денежние кошти, фін. вложенія438045864133104157329261Дебіторская задолженность536246795458713051627173Краткосрочние зобов'язання (Розділ 5 балансу) 460851556423401388886596Доходи майбутніх періодов2750412750410 Коеф-т проміжної ліквідності2,131,51,23 Динаміка% - 29-18
До проміжної ліквідності за 2011-2013 рр. більше 0,8. Це говорить про те, що короткострокові зобов'язання підприємства можуть бути негайно погашені за рахунок засобів на різних рахунках.
Ступінь платоспроможності за поточними зобов'язаннями характеризує ситуацію з поточною платоспроможністю підприємства, обсягами його короткострокових позикових коштів і строками можливого погашення поточної заборгованості перед кредиторами за рахунок виручки. Коефіцієнт платоспроможності за поточними зобов'язаннями розраховується за формулою:
Коефіцієнт платоспроможності за поточними зобов'язаннями=короткострокові зобов'язання/(Виручка/12 місяців)
Коефіцієнт заборгованості іншим організаціям (показує термін погашення кред. заборгованості при збереженні виручки, якщо не здійснювати інших розрахунків, а всю виручку направити на розрахунки з кредиторами)
Коефіцієнт заборгованості постачальникам=кредиторська заборгованість/(Виручка/12 місяців)
Коефіцієнт заборгованості бюджету=заборгованість бюджету/(Виручка/12 місяців)
Коефіцієнт заборгованості з оплати праці=заборгованість з оплати праці/(Виручка/1...
