проводиться оформлення безготівкових операцій банку і його клієнтів.
До меморіальним документам (паперовим або електронним) відносяться розрахункові документи, меморіальні ордери.
Меморіальні документи застосовуються для вчинення та відображення в бухгалтерському обліку операцій банку і клієнтів за безготівковим перерахуванню коштів відповідно до нормативними правовими актами Національного банку. Меморіальними ордерами також оформляються внутрішньобанківські операції.
позабалансових документами оформляються всі операції по позабалансових рахунках. До позабалансових документів належать прибуткові та видаткові позабалансові ордери.
При оформленні розрахунково-касових документів повинні дотримуватися такі вимоги:
при складанні розрахунково-касових документів використовуються форми документів, виготовлені друкарським способом або складені з використанням технічних засобів;
розрахункові документи (паперові чи електронні) повинні оформлятися відповідно до вимог нормативних правових актів Національного банку щодо здійснення безготівкових розрахунків;
документи по касових операціях повинні відповідати вимогам нормативних правових актів Національного банку з ведення касових операцій у банках;
для здійснення валютних операцій подаються документи, передбачені відповідними нормативними правовими актами Національного банку;
грошові чеки і перші екземпляри розрахункових документів, що подаються в банк клієнтами, повинні мати підписи уповноважених осіб та відбиток його печатки, відповідні картці із зразками підписів і відбитка печатки;
виправлення в розрахунково-касових документах не допускаються;
розрахунково-касові документи складаються у кількості примірників, достатньому для здійснення бухгалтерських записів з усіх порушених цією операцією особових рахунках.
Банк відмовляє клієнту у прийомі розрахунково-касових документів, якщо дані документи оформлені з порушенням вимог законодавства Республіки Білорусь або коли посвідчення прав розпорядження рахунком викликає у банку сумнів.
Розрахунково-касові документи, на підставі яких вчиняються бухгалтерські записи, повинні мати:
? Контирування, тобто позначення номерів рахунків по дебету і кредиту, за якими має бути проведена ця запис;
? дату проводки;
? підпис відповідального виконавця, а за операціями, підлягає додатковому контролю, - підпис контролера.
Електронні меморіальні документи засвідчуються електронним цифровим підписом відповідних працівників.
Надання працівникам банку права одноосібної або контрольного підпису на розрахунково-касових документах оформляється наказом (розпорядженням) керівника банку із зазначенням:
прізвища, імені, по батькові посадової особи;
назви посади;
характеру наданого права підпису.
На підставі вищевказаного наказу (розпорядження) оформляються зразки підписів. Зразки підписів засвідчуються підписом керівника банку і головного бухгалтера банку та печаткою банку.
Право одноосібної підпису на розрахунково-касових документах надається відповідальним виконавцям.
Право контрольного підпису на розрахунково-касових документах, що підлягають додатковому контролю, мають всі відповідальні виконавці, на яких покладено оформлення операцій в банку, а також за посадою керівники та головні бухгалтери банків, їх заступники.
Зразками підписів працівників банку із зазначенням характеру підпису (одноосібна або контрольна) забезпечуються всі працівники, перевіряючі та відображають документи в бухгалтерському обліку.
Контролери повинні користуватися своїми екземплярами зразків підписів працівників банку, а також зразків підписів і відбитків печаток на документах, що подаються клієнтами.
Контролерам забороняється користуватися тими ж екземплярами зразків підписів і відбитків печаток клієнтів і зразків підписів працівників банку, якими користуються відповідальні виконавці.
Головний бухгалтер або особа, ним уповноважена, забезпечує своєчасне внесення змін до зразки підписів працівників банку. Один комплект зразків підписів працівників банку обов'язково знаходиться у головного бухгалтера для обліку осіб, яким надано право тієї чи іншої підпису на розрахунково-касових документах.
Надання права контрольного підпису того чи іншій посадовій особі не виключає можливості виконання цією особою (крім головного бухгалтера) функцій...
