відповідального виконавця з певного кола операцій. У такому випадку їм контролюються документи за операціями, виконуваним іншими працівниками банку.
Посадова особа банку, що підписала документ, несе відповідальність за правильність вчиняється за цим документом бухгалтерської операції в банку.
Відповідальні виконавці, які підписали будь-якої розрахунково-касовий документ, не маючи на те права, відповідають за цю провину в дисциплінарному порядку, а при наявності в їх діях складу злочину притягуються до кримінальної відповідальності. У такому ж порядку несуть відповідальність відповідальні виконавці, що мають право підпису, у разі перевищення ними своїх повноважень.
Підписами відповідальних виконавців оформляються примірники документів, що призначені для зберігання у банку як виправдувальних по зроблених операціях, а також екземпляри, підлягають додатком до виписок по рахунках клієнтів і відправляються за міжбанківськими розрахунками в інші банки.
Піддаються додатковому контролю розрахунково-касові документи:
за операціями з цінними паперами;
з розміщення грошових коштів банку у вклади (депозити) і довгострокові фінансові вкладення;
за операціями з поточними (розрахунковими), вкладними (депозитними), позичковими та іншими рахунками фізичних осіб;
по поверненню коштів, залучених банком у вклади (депозити);
зі списання суми неустойки (штрафу, пені), що не стягнутої одночасно з основним платежем;
по перерахуванню коштів з субрахунків;
по операціях з основними засобами, нематеріальними активами, матеріалами;
за операціями фінансової оренди (лізингу);
за сумами до з'ясування;
за транзитними рахунками;
за виданими гарантіями, поруками;
за операціями з дебіторами банку;
за операціями з бланками суворої звітності;
по доходах;
за видатками, в тому числі майбутніх періодів;
по інших рахунках і операціями на підставі окремих рішень банку.
Піддаються додатковому контролю операції з видачі розрахункових чеків, чеків з чекових книжок, банківських пластикових карток.
Результат виробленої перевірки засвідчується підписом контролера на розрахунково-касових документах.
Порядок здійснення додаткового контролю за касовими операціями визначається нормативними правовими актами Національного банку з ведення касових операцій у банках.
Контрольну підпис головного бухгалтера або особи, ним уповноваженої, повинні мати розрахунково-касові документи:
? за операціями з фондами банку;
? за операціями з іноземною валютою;
? за операціями з дорогоцінними металами, дорогоцінним камінням;
? за операціями використання прибутку;
? за операціями списання боргів в збиток;
? за операціями закриття поточних (розрахункових) рахунків;
? за операціями виправлення допущених помилок у бухгалтерському обліку.
При скоєнні безготівкових банківських операцій повинні дотримуватися основні правила документообігу та контролю.
Відповідальний виконавець, провідний дебетуемий рахунок, приймає документи до дроту після перевірки правильності оформлення документів, у тому числі за платіжними дорученнями і грошовими чеками - відповідності підпису і відбитка печатки заявленим зразкам підпису і відбитка печатки, і можливості списання суми з рахунку. На посвідчення цієї перевірки відповідальний виконавець підписує документ та його копію (копії), попередньо переконавшись у їх тотожність.
Касові видаткові операції, виконувані відповідальними виконавцями, контролюються централізовано контролером. Контроль касових видаткових операцій повинен бути організований так, щоб була виключена можливість:
оплати неправильно оформлених документів, оплати чеків з підписами і відбитками печатки, що не відповідають заявленим зразкам, і чеків, виписаних з чекової книжки, що не належить даному клієнту;
надходження до каси чеків та інших касових видаткових документів, минаючи відповідних відповідальних виконавців і контролера банку;
внесення виправлень і дописок в касові документи і журнали.
Документообіг та контроль за касовими видатковими операціями здійснюються в наступному порядку.
Відпо...
