податках (наприклад, угоди про податки на спадщини, про податки по соціальному страхуванню), або оподаткуванню окремих видів діяльності (наприклад, угоди про усунення подвійного оподаткування морських і повітряних перевезень і т. П.). 3. Угоди про надання адміністративної допомоги в податкових справах. Ці угоди укладаються між податковими органами різних країн з метою обміну інформацією, посилення податкового контролю і т. П.
. Третю групу складають різні міжнародні угоди, які поряд з іншими питаннями розглядають питання податкового права.
Особливу підгрупу становлять договори міжнародних організацій і країн їхнього базування. Для вирішення міждержавних економічних суперечок можуть створюватися і спеціальні організації. Приклад - Економічний Суд Співдружності Незалежних Держав. Він діє на основі Угоди від 6 липня 1992 про статус Економічного Суду СНД відповідно до Положення про цей Суд і його регламентом.
податковий процедурний акт кодекс
Завдання 2
Громадянин А.П.С. є учасником ТОВ «Зірочка» »та щоквартально отримує дивіденди, виплачувані суспільством. Інших джерел доходу у А.П.С. немає. У поточному році А.П.С. купив квартиру вартістю 2 млн. рублів і подав документи до податкового органу за місцем обліку про надання йому майнового податкового відрахування.
Яке рішення повинні винести податкові органи? Відповідь обґрунтуйте.
Податкові органи відмовлять у наданні вирахування.
Відповідно до п. 2 статті 210 НК РФ для доходів, щодо яких передбачена податкова ставка, встановлена ??пунктом 1 статті 224 цього Кодексу, податкова база визначається як грошове вираження таких доходів, що підлягають оподаткуванню, зменшених на суму податкових вирахувань, передбачених статтями 218 - 221 цього Кодексу, з урахуванням особливостей, встановлених цією главою.
Відповідно до п. 1 статті 224 НК РФ податкова ставка встановлюється у розмірі 13 відсотків, якщо інше не передбачено цією статтею.
Однак доходи, одержувані А.П.С. оподатковуються за іншою ставкою відповідно до п. 4 ст. 224 НК РФ: податкова ставка встановлюється у розмірі 9 відсотків до доходів від пайової участі в діяльності організацій, отриманих у вигляді дивідендів фізичними особами, які є податковими резидентами Російської Федерації.
А пункт 4 статті 210 говорить: для доходів, щодо яких передбачені інші податкові ставки, податкова база визначається як грошове вираження таких доходів, що підлягають оподаткуванню. При цьому податкові відрахування, передбачені статтями 218 - 221 цього Кодексу, не застосовуються.
Таким чином, надання вирахувань можливо лише з оподаткування доходів, які оподатковуються за правила п.1 ст.224. (тобто 13%).
Завдання 3
Вкажіть, який нормативно-правовий акт містить визначення перерахованих нижче правових термінів. Дайте їх нормативне визначення:
об'єкт оподаткування. Частина перша статті 38 НК РФ.
Об'єкт оподаткування - реалізація товарів (робіт, послуг), майно, прибуток, дохід, витрата чи інше обставина, що має вартісну, кількісну чи фізичну характеристику, з наявністю якого законодавство про податки і збори пов'язує виникнення у платника податків обов'язки по сплаті податку. Кожен податок має самостійний об'єкт оподаткування
облікова політика для цілей оподаткування - визначення дано у статті 11 НК РФ.
облікова політика для цілей оподаткування - вибрана платником податків сукупність що допускаються цим Кодексом способів (методів) визначення доходів і (або) витрат, їх визнання, оцінки та розподілу, а також обліку інших необхідних для цілей оподаткування показників фінансово господарської діяльності платника податку;
взаємозалежні особи для цілей оподаткування
У відношенні фізичних осіб поняття визначено пп.10 і пп.11 п.2 ст. 105.1 НК РФ: Одна фізична особа підпорядковується іншій фізичній особі за посадовим положенням (пп. 10 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Фізична особа, його чоловік (дружина), батьки (у тому числі усиновителі), діти (у тому числі усиновлені), повнорідні та неповнорідні брати і сестри, опікун (піклувальник) і підопічний (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ ).
У відношенні юридичних осіб:
Одна організація прямо і (або) побічно бере участь в іншій організації та частка такої участі становить понад 25% (пп. 1 п. 2 ст. 105.1 НК РФ)
Одне і те ж особа прямо і (або) побічно бере участь у цих організаціях і частка такої участі в кожній організації становить понад 25% (пп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ)
