итрати організації по сплаті даного податку відносять на фінансові результати ТОВ «Дует плюс».
ООО «Дует плюс» поквартально надає в податкові органи «Звіт про підсумкові суми нарахованих доходів і утриманого прибуткового податку з фізичних осіб», додаток 4.
Суми обчисленого й утриманого прибуткового податку з фізичних осіб ТОВ «Дует плюс» зобов'язане перерахувати не пізніше дня фактичного отримання у банку готівкових грошових коштів на виплату доходу, а також дня перерахування доходу з рахунків організації в банку на рахунки платника податків або, за його дорученням, на рахунки третіх осіб у банках.
Обчислення та сплата єдиного соціального податку ТОВ «Дует плюс» виробляється від нарахованих сум майбутніх виплат за звітний період в наступному порядку: сума єдиного соціального податку обчислюється ТОВ «Дует плюс» окремо щодо кожного фонду щомісяця і визначається як відповідна відсоткова частка податкової бази. Платники податків щомісяця в строки, встановлені відповідним виконавчим органом державної влади, у віданні якого знаходяться питання організації та забезпечення збору податків та інших обов'язкових платежів, надають за місцем свого знаходження «Звіт про загальні суми виплат, нарахованих на користь працівників та інших фізичних осіб, нарахованого єдиного соціального податку », додаток 5.
За Податку на доходи ТОВ «Дует плюс» надає «Розрахунок Податку на доходи від реалізації продукції, робіт, послуг», додаток 6.
Для визначення оподатковуваного обороту по ННД приймається вартість реалізованої продукції, товарів, робіт, послуг, основних фондів, іншого майна, обчислена в порядку, встановленому чинним законодавством Придністровської Молдавської Республіки про ціноутворення.
При обчисленні оподатковуваної бази у вигляді безоплатно отриманих продукції, товарів, робіт, послуг, основних фондів, іншого майна застосовується ринкова вартість. При цьому у разі безоплатного отримання майна від юридичних осіб застосовується ринкова вартість, але не нижче балансової (залишкової) вартості майна передавальної організації.
Відповідно до інструкції «Про порядок обчислення і сплати податку на доходи», за підсумками фінансового року ТОВ «Дует плюс» надає Розрахунок відрахувань податку до бюджетів різних рівнів, додаток 7.
Альбом форм звітів і розрахунків платежів за забруднення навколишнього природного середовища і користування природними ресурсами в ТОВ «Дует плюс» містить:
. Довідку про суми прямих витрат, спрямованих на природоохоронні заходи,
. Зведений розрахунок платежів за забруднення навколишнього середовища і користування природними ресурсами, додаток 8.Предоставляется в органи територіальної податкової інспекції поквартально.
За порушення порядку обчислення та строків сплати податків до платників податків застосовуються фінансові санкції, передбачені чинним податковим законодавством Придністровської Молдавської Республіки.
2.2 Синтетичний і аналітичний облік розрахунків з бюджетом
У ТОВ «Дует плюс» для узагальнення інформації про розрахунки з бюджетом за податками, зборами і з фінансових та штрафних санкцій, пов'язаних з оплатою податків використовується рахунок 534 «Зобов'язання за розрахунками з бюджетом». Аналітичний облік зобов'язань за розрахунками з бюджетом ведеться за видами податків і платежів.
Для узагальнення інформації про майбутні зобов'язання за розрахунками з бюджетом використовується рахунок 535 «Майбутні зобов'язання», субрахунок 5 351 «Майбутні зобов'язання за розрахунками з бюджетом».
Для узагальнення інформації про розрахунки з бюджетом з податку на доходи призначений рахунок 541 «Зобов'язання перед бюджетом з податку на доходи».
Рахунок пасивний, за кредитом відображаються належні платежі до бюджету, за дебетом - фактично перераховані платежі. Сальдо цього рахунку кредитове і являє собою суму заборгованості організації по платежах до бюджету на кінець звітного періоду.
До рахунку 541 «Зобов'язання перед бюджетом з податку на доходи» можуть бути відкриті субрахунка в розрізі напрямів сплати податку на доходи.
Рахунок 533 «Зобов'язання по єдиному соціальному податку» призначений для узагальнення інформації про розрахунки по єдиному соціальному податку, пенсійному забезпеченню і розрахунками з фондом зайнятості персоналу організації.
До рахунку 533 «Зобов'язання по єдиному соціальному податку» можуть бути відкриті такі субрахунки: +5331 «Зобов'язання Державному фонду обов'язкового соціального страхування», +5332 «Зобов'язання з пенсійного забезпечення» 5333 «Зобов'язання по страхув...
