ізу поточних активів підприємства вивчаються причини і фактори, вплинули на зміну їх структури, а також джерела фінансування. Для цього визначається необхідний обсяг фінансових коштів, авансованих в формування товарних запасів грошових коштів та інших товарно-матеріальних цінностей. Розрахунок суми коштів, авансованих в товарні запаси, здійснюється за формулою:
ФР тз = Н тз * Р 0 * ІО ЗК,
де ФР тз - сума фінансових коштів, авансованих в товарні запаси в планованому періоді;
Н та - Норматив товарних запасів на кінець планованого періоду, в днях;
Р 0 - Одноденний обсяг реалізації товарів в планованому періоді по собівартості;
ІО ЗК - Сума витрат обігу, що відносяться на запаси товарів на кінець планованого періоду.
Розрахунок суми, мінімально необхідної для формування грошових коштів у плановому періоді, може бути здійснений за формулою:
ТАК min = Р так /КО так -КН п ,
де ТАК min - мінімально необхідна потреба в грошових коштах (активах) в плановому періоді;
Р так - Планований обсяг витрачання грошових коштів по закупівлі товарів та іншим господарськими операціями торгового підприємства;
КО так - Коефіцієнт оборотності грошових коштів (активів);
КН п - Коефіцієнт нерівномірності потоку платежів. p> Планування потоку грошових платежів здійснюється за календарним графіком планованого періоду в розрізі основних видів витрачання грошових коштів (поточні витрати на господарські операції, платежі постачальникам за товари, податкові платежі, витрати на оплату праці працівникам, відрахування на соціальне страхування та тощо). Розрахунок потреби грошових коштів у касі підприємства визначається на основі встановленого банком ліміту їхньої в абсолютній сумі або у днях обороту. Як правило, ліміт в днях обороту не перевищує 0,5 дня одноденної виручки підприємства за роздрібними цінами.
Визначення потреби підприємства в інших товарно-матеріальних цінностях (тара, малоцінний інвентар тощо) здійснюється на основі сформованої тенденції витрачання їх у звітному періоді і передбачуваних змін, пов'язаних з зростанням цін і зміною кон'юнктури ринку в планованому році.
Друга функція оборотного капіталу - оцінка ефективності використання оборотних коштів, при якій забезпечується стійкий фінансовий стан, суворе дотримання фінансово-кошторисної дисципліни, досягнення найкращих результатів при найменших витратах.
Рівень ефективності використання оборотних коштів у цілому і окремих їх видів характеризується системою показників, що включає коефіцієнти фондовіддачі, рентабельності, оборотності оборотних коштів.
Коефіцієнт фондовіддачі характеризує величину товарообігу на 1 руб. оборотних коштів і розраховується як відношення товарообороту до середньому запасу оборотних коштів. Зворотний йому показник - коефіцієнт фондомісткості (завантаження) засобів в обороті - Визначається шляхом ділення середніх запасів оборотних коштів на товарообіг. Він показує розмір оборотних коштів в одному рублі обороту продажів. Чим менше показник завантаження оборотних коштів, тим ефективніше вони використовуються.
Швидкість обороту, тобто час товарного обігу - найбільш важливий показник ефективності використання оборотних коштів. Розмір необхідних підприємству оборотних коштів тісно пов'язаний з обсягом товарообігу і швидкістю їх оборотності. Чим більше товарообіг, тим більше потрібно оборотних коштів. І навпаки, чим швидше оборотність коштів, тим менше їх потрібно для здійснення того ж об'єму товарообігу.
Час обігу обігових коштів вимірюється тривалістю одного обороту і коефіцієнтом оборотності.
Тривалість одного обороту в днях визначається за формулою:
Про дн = (ОА-Д)/Т,
де О дн - Оборотність в днях;
ОА - середній запас оборотних коштів;
Т - товарообіг;
Д - кількість днів в аналізованому періоді. Коефіцієнт оборотності коштів - Це число оборотів, здійснених за конкретний період. Він визначається за формулою:
До 0 = Д/О дн . br/>
Прискорення оборотності оборотних коштів підприємства дозволяє йому істотно знизити потреба в них, тому що між швидкістю обороту і розміром цих коштів існує обернено пропорційна залежність. Суму оборотних коштів, вивільняються у процесі прискорення їх обороту, можна розрахувати за наступною формулою:
Е ос = про ф -о про * р про ,
де Е ос - Досягається сума економії оборотних коштів;
Про ф - Фактична оборотність за звітний період, в днях;
Про про - Оборотність ...
