Станом на 31.12.2012 р підприємство має кризовий фінансовий стан, при якому воно перебуває на межі банкрутства, оскільки грошові кошти, короткострокові цінні папери і дебіторська заборгованість підприємства не покривають навіть його кредиторської заборгованості і прострочених позик. Рівновага платіжного балансу забезпечується за рахунок прострочених платежів по оплаті праці, кредитах банку і позиковими коштами, постачальникам, по податках і зборах і т.д.
Станом на 31.12.2013 р фінансове становище на підприємстві значно покращився. Фінансова стійкість оцінюється як абсолютна, так як запаси і витрати набагато менше джерел, призначених для їх фінансування. Абсолютна стійкість фінансового стану характеризується високим рівнем рентабельності підприємства і відсутністю порушень фінансової дисципліни.
Рис. 7. Аналіз впливу факторів на зміну власного оборотного капіталу
Як видно з наведеної схеми, за 2012 р сума власного оборотного капіталу збільшилася в цілому на 162 тис. руб. Це відбулося за рахунок зростання перманентного капіталу, а саме нерозподіленого прибутку.
Додаткове вкладення капіталу в основних фондів, довгострокових цінних паперів і матеріальних цінностей викликало зменшення суми власного капіталу, спрямованого на фінансування поточних запасів і витрат.
2.3 Аналіз фінансових результатів підприємства
Одним їх показників, на основі якого дається узагальнююча оцінка фінансового стану організації, є прибуток.
З одного боку, прибуток - це основне джерело фінансування діяльності організації, а з іншого - джерело доходів бюджетів різних рівнів. У ст. 50 ГК РФ сказано, що вилучення прибутку є основною метою діяльності комерційних організацій.
Аналіз формування фінансових результатів проводиться як в самій організації - для цілей управління активами, так і зовнішніми користувачами інформації, партнерами по бізнесу або акціонерами.
Таблиця 2.3.1
Динаміка структури прибутку до оподаткування
Показателіза +2012 г.за +2013 г.Ізмененіе (+ -) тис. руб.уд.вес,% тис. руб.уд.вес,% тис. руб.уд.вес,% 1234567I. Доходи, всего6421007811001390в тому числі: 1. Доходи від звичайних видів деятельності50077.8860277.08102-0.82. Відсотки до полученію649.979011.52261.553. Доходи від участі в інших організаціях0000004. Інші доходи7812.158911.411-0.75II. Витрати, всего558100530100-280в тому числі: 1. Витрати по звичайних видах деятельності44078.8546086.79207.942. Відсотки до уплате9016.13509.43-40-6.73. Інші расходи285.02203.77-8-1.25III. Відношення загальної суми доходів до загальної суми расходов1.15x1.47x0.32xIV. Ставлення доходів від звичайних видів діяльності до відповідної суми расходов1.14x1.31x0.17x У звітний період доходи організації зросли на 139 тис. Руб. і склали 781 тис. руб.
При цьому:
· доходи від звичайних видів діяльності зросли на 102 тис. руб. або 20.4%
· відсотки до отримання зросли на 26 тис. руб. або 40.63%
· доходи від участі в інших організаціях дорівнюють нулю.
· інші доходи зросли на 11 тис. руб. або 14.1%
У звітному періоді в складі доходів організації переважали доходи від звичайних видів діяльності. Їх питома вага становила 77.08%.
Витрати ТОВ ??laquo; ФОРТІС - ІМПЕКС знизилися на 28 тис. руб. і склали 530 тис. руб.
При цьому:
· витрати по звичайних видів діяльності зросли на 20 тис. руб. або 4.55%
· відсотки до сплати знизилися на 40 тис. руб. або 44.44%
· інші витрати знизилися на 8 тис. руб. або 28.57%
У звітному періоді у складі витрат організації переважали витрати по звичайних видах діяльності 86.79%.
У звітний період збільшився рівень доходів, що припадають на 1 рубль витрат підприємства з 1.15 до 1.47 руб. Можна зробити висновок про підвищення ефективності роботи підприємства.
При цьому відношення доходів від звичайних видів діяльності до відповідної суми витрат зросла і склало 131%.
Таблиця 2.3.2
Динаміка факторів формування фінансових результатів діяльності
Показателькодза +2012 г.за +2013 г.Ізмененіе (+/-), тис. руб.Темп приросту,% 12345Виручка (нетто) від продаж211050060210220.4Себестоімость реалізаціі21203504005014.29Валовая прібиль21001502025234.67Коммерческіе расходи22209060-30-33.33 Керуючі расходи000xПрібиль (збиток) від продаж22006014282136.67Проценти до полученію232064902640.63Проценти ...
