ну ліквідність. Цінні папери та подібні короткострокові фінансові вкладення можуть бути реалізовані на фондовій біржі або інших господарюючих суб'єктів, у зв'язку, з чим також відносяться до найбільш ліквідних активів.
2) Швидко реалізовані активи (А2) - дебіторська заборгованість терміном погашення протягом 12 місяців та інші оборотні активи (статті розділу II активу балансу).
А2 (2014р.)=233 млн. руб.
А2 (2013р.)=145 млн. руб.
А2 (2012р.)=9 млн. руб.
Ліквідність коштів, вкладених у дебіторську заборгованість, залежить від швидкості платіжного документообігу в банках, своєчасності оформлення банківських документів, термінів надання комерційного кредиту окремим покупцям, їх платоспроможності, форм розрахунків.
) Повільно реалізовані активи (А3) - запаси сировини, матеріалів та інших аналогічних цінностей, витрати в незавершеному виробництві, готова продукція і товари для перепродажу, товари відвантажені, витрати майбутніх періодів, інші запаси і витрати. До даної групи активів також відносять податок на додану вартість і дебіторську заборгованість терміном погашення більше 12 місяців після звітної дати (статті розділу II активу балансу).
А3 (2014р.)=55 + 1062 + 162 + 155=1434 млн. руб.
А3 (2013р.)=18 +193 +169 + 79=459 млн. руб.
А3 (2012р.)=40 +681 + 127 +143=991 млн. руб.
Ліквідність цієї групи поточних активів залежить від своєчасності відвантаження продукції, від попиту на продукцію, її конкурентоспроможності та ін.
) Важкореалізовані активи (А4) - нематеріальні активи, основні засоби, незавершене будівництво, довгострокові фінансові вкладення та інші необоротні активи (статті розділу I активу балансу).
А4 (2014р.)=127 + 1=128 млн. руб.
А4 (2013р.)=33 + 1=34 млн. руб.
А4 (2012р.)=16 млн. руб.
Основні засоби та інші необоротні активи, придбані для організації виробничо-комерційного процесу, відрізняються тривалим періодом використання. Тому в більшості випадків вони не можуть бути джерелами погашення поточної заборгованості підприємства і підлягають реалізації у разі ліквідації підприємства при конкурсному виробництві.
Для визначення поточної платоспроможності важкореалізовані активи не використовуються.
У пасиві балансу виділяють:
- заборгованість, за якою терміни оплати вже настали;
- платіжні зобов'язання, які слід погасити найближчим
час
- довгострокову заборгованість.
Пасиви балансу включають наступні групи.
1) Найбільш термінові зобов'язання (П1), погашення яких можливе в терміни до трьох місяців. До них відносяться кредиторська заборгованість, інші короткострокові пасиви (статті розділу V пасиву балансу).
П1 (2014р.)=715 млн. руб.
П1 (2013р.)=722 млн. руб.
П1 (2012р.)=950 млн. руб.
2) Короткострокові пасиви (П2), погашення яких передбачається в терміни від трьох місяців до року. До їх складу входять короткострокові кредити і позикові кошти (статті розділу V пасиву балансу).
П2 (2014р.)=1422 млн. руб.
П2 (2013р.)=30 млн. руб.
П2 (2012р.)=0 млн. руб.
) Довгострокові пасиви (П3), погашення яких планується на термін більше одного року, - це довгострокові кредити і позикові кошти (підсумок розділу IV пасиву балансу).
П3 (2014р.)=- 20 млн. руб.
П3 (2013р.)=- 1 млн. руб.
П3 (2012р.)=0 млн. руб.
) Постійні або стійкі пасиви (П4) - статутний, додатковий, резервний капітали, фонд соціальної сфери, цільові фінансування і надходження, нерозподілений прибуток звітного року та минулих років (статті розділу III пасиву балансу).
П4 (2014р.)=1 + 98 + 120=219 млн. руб.
П4 (2013р.)=1+ 3+ 131=- 135 млн. руб.
П4 (2012р.)=1 + 3 + 133=137 млн. руб.
З метою збереження балансу активу і пасиву сума постійних пасивів збільшується на статті «Доходи майбутніх періодів», «Резерви майбутніх витрат і платежів», «Розрахунки по дивідендах» (статті розділу V пасиву балансу).
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо дотримуються наступні співвідношення:
А ,? П, тобто найбільш ліквідні активи рівні найбільш терміновим зобов'язанням або перекривають їх;
А2? П...
