2, тобто швидко реалізовані активи рівні короткострокових пасивів або перекривають їх;
А3? П3, тобто повільно реалізовані активи рівні довгостроковим пасивів або перекривають їх;
А4? П4, тобто постійні пасиви рівні важкореалізованих активів або перекривають їх. Результати оформимо у вигляді таблиці 1.
У відповідності з таблицею 1 в 2012р .: 71 млн. руб.. lt; 950 млн. Руб.;
9 млн. руб. gt; 0 млн. Руб.;
991 млн. руб. gt; 0 млн. Руб.;
млн. руб.. lt; 137 млн. Руб.;
Таблиця 1 - Аналіз ліквідності балансу на 1 січня 2014
Активно початок звітного періодаНа кінець звітного періодаПассівНа початок звітного періодаНа кінець звітного періодаПлатежний ізлішекНа початок звітного періодаНаіболее ліквідні активи (А1) 71248Наіболее термінові зобов'язання (П1) 950722-879Бистро реалізовані активи (А2) 9145Краткосрочние пасиви (П2) 0309Медленно реалізовані активи (А3) 991459Долгосрочние пасиви (П3) 0-1991Трудно реалізовані активи (А4) 1634Постоянние пасиви (П4) 137135-121Баланс1087886Баланс10878860
Таким чином, в 2012р. ліквідні активи менше найбільш термінових зобов'язань, швидко реалізовані активи більше короткострокових пасивів, повільно реалізовані активи більше довгострокових пасивів, постійні пасиви перекривають важкореалізовані активи. Тобто в 2014р. баланс ЗАТ «Зроби сам" не вважається абсолютно ліквідним.
У 2013р .: 248 млн. руб.. lt; 722 млн. Руб.;
145 млн. руб. gt; 30 млн. Руб.;
млн. руб. gt;- 1 млн. Руб.;
млн. руб.. lt; 135 млн. Руб.;
Таким чином, в 2013 р ліквідні активи менше найбільш термінових зобов'язань, швидко реалізовані активи більше короткострокових пасивів, повільно реалізовані активи більше довгострокових пасивів, постійні пасиви перекривають важкореалізовані активи. Тобто в 2014р. баланс ЗАТ «Зроби сам" не вважається абсолютно ліквідним.
2014р .: 541млн. руб. lt; 715 млн. Руб.;
233 млн. руб. lt; 1422 млн. Руб.;
1434 млн. руб. lt;- 20 млн. Руб.;
128 млн. руб. lt; 219 млн. Руб.;
Таким чином, в 2014 році найбільш ліквідні активи менше найбільш термінових зобов'язань, швидко реалізовані активи менше короткострокових пасивів, повільно реалізовані активи менше довгострокових пасивів і тільки постійні пасиви перекривають важкореалізовані активи. Тобто в 2014р. баланс ЗАТ «Зроби сам" також не вважається абсолютно ліквідним.
Результати вищенаведеного аналізу використовуємо для визначення поточної ліквідності (ТЛ) і перспективної ліквідності (ПЛ) ЗАТ «Зроби сам», що дозволяє оцінити фінансовий стан з позиції забезпечення своєчасних розрахунків.
Визначимо поточну ліквідність ЗАТ «Зроби сам» за формулою 1:
ТЛ (2014р.)=(541 + 233) - (715 - 1422)=тисячі чотиреста вісімдесят один
ТЛ (2013р.)=(248 +145) - (722 + 30)=- 359
ТЛ (2012р.)=(71 + 9) - (950 +0)=- 870
Визначимо перспективну ліквідність ЗАТ «Зроби сам» за формулою (2):
ПЛ (2014р.)=1434- (- 20)=1454
ПЛ (2013р.)=459 - (- 1)=460
ПЛ (2012р.)=991 - 0=991
Також проведемо розрахунок і аналіз відносних коефіцієнтів ліквідності.
Для оцінки поточної платоспроможності використовуються відносні коефіцієнти ліквідності, за допомогою яких визначається ступінь і якість покриття короткострокових боргових зобов'язань ліквідними активами. Інакше кажучи, підприємство вважається ліквідним, коли воно в стані виконати свої короткострокові зобов'язання, реалізуючи поточні активи.
Основним критерієм для класифікації активів і пасивів як поточних є умова їх споживання або оплати протягом нормального виробничо-комерційного циклу підприємства. Під виробничо-комерційним циклом розуміється середній проміжок часу між моментом придбання матеріальних цінностей і моментом реалізації готової продукції покупцям і її оплати.
Для розрахунку коефіцієнтів абсолютної, швидкої та поточної ліквідності залучаються дані бухгалтерського балансу. Величину поточних активів характеризують статті розділу II активу балансу. Відомості про короткострокові зобов'язання містяться у розділі V пасиву балансу. До складу короткострокових боргових зобов'язань (КДО) входять кредиторська заборгованість і короткострокові позикові кошти.
) Обчислимо коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал) за формулою (3):
<...
