ок вчинення операцій з готівкою
Для здійснення прибутково-видаткових операцій завідувач касою видає касовим працівникам під звіт необхідну суму грошей під розпис у книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей). Отриману суму касовий працівник записує в книгу прийнятих і виданих грошей (Цінностей). Надійшли в касу гроші можуть передаватися завідувачу касою в протягом операційного дня кілька разів під розпис у книзі обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей). У цих випадках, до передачі грошей, касовий працівник повинен переконатися в тому, що фактичне їх наявність відповідає загальній сумі по прибутково-видаткових касових ордерів, записам у книзі.
Наприкінці операційного дня касовий працівник звіряє суму отриманих ним під звіт грошей з сумами, зазначеними у прибуткових та видаткових касових документа, і фактичним залишком грошей, після чого складає довідку про суми прийнятої та виданої грошової готівки. Залишок готівкових грошей, прибуткові та видаткові касові документи, довідку про суми прийнятої та виданої готівки касовий працівник здає під розпис у книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей) завідувачу касою. При чому залишок на кінець дня, в довідці про суми прийнятої та виданої готівки, повинен відповідати сумі фактичного залишку готівки на кінець дня і сумам, переданим завідувачу касою під розпис в книзі обліку прийнятих і виданих грошей протягом операцiйного дня. А суми, прийнятої для здійснення операцій, у довідці про суми прийнятої виданої готівки, повинні включати всі суми, отримані протягом операційного дня від завідувача касою під розпис в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей).
При вчиненні прибуткових і видаткових операцій завідувачем касою обороти по приходу і витраті каси включається в зведену довідку про касові оборотах. При виконанні одним касовим працівником всіх прибутково - видаткових операцій складається зведена довідка про касові обороти. При виконанні касовим працівником в операційній касі прибутково - витратних операцій, прийом платежів від населення, здійснення операцій з готівковою іноземною валютою складається довідка про суму прийнятої і виданої готівки. Наведені в довідках касові обертів звіряються з записами в касових журналах бухгалтерських працівників і оформляються підписами касового і бухгалтерського працівників.
3.2 Порядок прийняття готівки від організацій
Приймання готівки від організацій в прибуткову касу кредитної організації проводитися за оголошенню на внесок готівкою, що представляє собою комплект документів, складаються з оголошення, ордери і квитанції. Організація повинна вносити готівку касу кредитної організації тільки на свій банківський рахунок, відкритий в цієї кредитної організації.
Бухгалтерський працівник оформляє Оголошення на внесок готівковими за допомогою комп'ютера на суму, зазначену вносителем, відображає цю суму в журналі з приходу і після відповідної перевірки передає оголошення на внесок готівкою в касу.
Отримавши оголошення на внесок готівкою, касовий працівник перевіряє наявність і тотожність підписи бухгалтерського працівника наявним зразком, звіряє відповідність суми цифрами і прописом, викликає вносителя грошей і приймає від нього банкноти полістний перерахунком, монету перерахунком по гуртках. При цьому, на столі касового працівника знаходяться тільки гроші особи, їх вносить. Всі раніше прийняті касовим працівником гроші зберігаються в індивідуальних засобах зберігання. Після прийому грошей касовий працівник звіряє суму, зазначену в оголошенні на внесок готівкою, з сумою, фактично опинилася при перерахунку. За відповідності суми касовий працівник підписує оголошення, квитанцію і ордер, ставить печатку на квитанції і видає її вносителю грошей. Оголошення касовий працівник залишає у себе, ордер відповідному бухгалтерського працівникові.
У тих випадках, коли касовим працівником встановлено розбіжність між сумою здаються клієнтом грошей і сумою, вказаною в оголошенні на внесок готівкою, оголошення на внесок готівкою переоформляється клієнтом на фактично внесену суму. Первісне оформлення оголошення на внесок готівкою касовий працівник перекреслює, на обороті квитанції вказує фактично прийняту суму грошей і розписується. Оголошення на внесок готівкою передається бухгалтерського працівникові, який здійснює виправлення в касовому журналі, оформляє знову отриманий документ і передає в касу. Спочатку оформлені оголошення і ордер знищуються, квитанція надсилається в касові документи. Якщо клієнтом гроші в касу не були внесені, касовий працівник повертає оголошення на внесок готівкою бухгалтерського працівникові. Запис в касовому журналі анулюються, оголошення на внесок перекреслюється і поміщається в касові документи.
Від організацій може прийматися готівка, упакована в інкасаторські сумки, спеціальні мішки, кейси, інші засоби для упаковки грошей, що забезпечують їх збереження при доставці і не ...
