озділу 11.305462,1319764,3 + 143 + 2,2Баланс (I + II) 4917100,04965100,0 + 48-Пасив III.Капітал і резерви Статутний капітал 1000 20,4 1000 20,1 - - 0,3Нераспределённая прібиль250050,8282056,8 + 320 + 6,0Ітого по розділу III350071,2382076,9 + 320 + 5,7Заёмние средства90018,370014,1-200-4,2Y. Короткострокові зобов'язання Кредиторська заборгованість 517 10,5 445 9,0 - 72 - 1,5Ітого по розділу Y.141728,8114523,1-272-5,7Баланс (III + Y) 4917100,04965100,0 + 48- З таблиці 2 бачимо, що в цілому структура балансу в 2012р. в порівнянні з 2011р. змінилася неістотно. В активі балансу збільшилася частка оборотних активів на 2,2%, відповідно зменшилася частка необоротних активів на 2,2%. Найбільше зменшення частки відбулося за статтею Основні засоби на 2,1% .Найбільші збільшення спостерігаємо за запасами (3,3%). Частка за статтею Короткострокові фінансові вкладення скоротилася на 1,1% .Доля дебіторської заборгованості зменшилася на 0,6%.
Пасив балансу змінився у бік збільшення частки власних джерел формування коштів на 5,7%, відповідно зменшилася частка позикових джерел на 5,7%. У пасиві балансу збільшився на 5,7% розділ Капітали і резерви raquo ;, в тому числі стаття Нерозподілений прибуток на 6,0%. Частка статті Статутний капітал зменшилася несуттєво (0,3%). Позитивно можна розглядати зменшення частки за статтею Позикові кошти на 4,2%.
2.2 Розрахунок і аналіз показників ліквідності, платоспроможності та фінансової стійкості за даними балансу
Таблиця 3 Показники платоспроможності ТОВ ??laquo; Дизайн-сервіз за 2011-2012рр.
№ показателяФормула расчёта2011г.2012гІзмене-ня +, - 123451Коеффіціент абсолютної ліквідності
+ 0,072.Коеффіціент поточної ліквідності
+ 0,123Коеффіціент ліквідності при мобілізації коштів
1,4
+ 0,54Коеффіціент загальної ліквідності
+ 0,2
З таблиці 3 бачимо, що в 2012р. в цілому підвищилися коефіцієнти платоспроможності в порівнянні з 2011р. Найбільше підвищення спостерігаємо за коефіцієнтом ліквідності при мобілізації коштів +0,5. Найменша підвищення за коефіцієнтом абсолютної ліквідності +0,07.
Таблиця 4 Розрахунок показників фінансової стійкості ТОВ ??laquo; Дизайн-сервіс за 2011-2012рр.
№ показателяФормула расчёта2011г.2012гІзмене-ня +, - 1Коеффіціент капіталізації
- 0,10 продовження таблиці 42Коеффіціент маневреності
+ 0,103Коеффіціент фінансової незалежності
+ 0,064Коеффіціент самофінансування
+ 0,87
З таблиці 4 бачимо, що всі коефіцієнти фінансової стійкості підвищилися в 2012р. в порівнянні з 2011р., за винятком коефіцієнта капіталізації, за яким відбулося зниження на 0,10.
Глава 3. Дігностіка важнейщіх індикаторів фінансового стану ТОВ ??laquo; Дизайн-сервіс
. 1 Оцінка фінансового стану за результатами аналізу бухгалтерського балансу
У результаті горизонтального і вертикального аналізу ТОВ ??laquo; Дизайн-сервіс встановлені зміни. Валюта балансу збільшилася в 2012р в порівнянні з 2011р. на 48 тис. руб. або на 1,0%. Оскільки неблагополучних статей (прострочена дебіторська і кредиторська заборгованість, неліквідні запаси) в балансі не виявлено, то збільшення валюти балансу визнається позитивним фактом ..
В активі балансу збільшилася частка оборотних активів на 2,2%, відповідно зменшилася частка необоротних активів на 2,2%. Звідси випливає, що структура балансу стала більш мобільною. Це розглядається як позитивний факт.
Скорочення частки дебіторської заборгованості на 0,6% і кредиторської заборгованості на 1,5%. показує, що організація стала вести більш ефективну політику розрахунків. При чому ТОВ ??laquo; Дизайн-сервіс швидше розраховується з кредиторами, ніж інкасує дебіторську заборгованість.
Розраховані коефіцієнти ліквідності показали збільшення за 2012р. в порівнянні з 2011р. Тестування на відповідність нормативам також дало позитивні результати: всі коефіцієнти відповідають нормативним значенням.
Коефіцієнти фінансової стійкості підвищилися, за винятком коефіцієнта капіталізації, де зниження склало 0,10. Найбільше підвищення відбулося за коефіцієнтом самофінансування - 0,87. Коефіцієнти капіталізації і в 2011р. і в 2012р. нижче нормативного значення, рівного 0,7.
Коефіцієнт маневреності і в 2011р. і 2012р. близький до верхньої межі нормативу (0,2-0,5), що означає і нашого підприємстві багато фінансових можливостей для маневру.
Коефіцієнт фінансової незалежності в обох досліджуваних періодах вище норма...
