овнішній прояв фінансової стійкості.
Коефіцієнт капіталізації, або коефіцієнт співвідношення залучених (позикових) і власних коштів (джерел). Він являє собою відношення всього залученого капіталу до власного і визначається за формулою:
Залучений капітал (сума підсумків другого і третього розділів пасиву балансу Довгострокові зобов'язання і Короткострокові зобов'язання )/власний капітал (підсумок першого розділу пасиву Капітал і резерви ).
Цей коефіцієнт дає уявлення про те, яких джерел коштів у організації більше - залучених (позикових) або власних. Чим більше даний коефіцієнт перевищує одиницю, тим більше залежність організації від позикових джерел коштів. Критичне значення даного показника становить 0,7. Якщо коефіцієнт перевищує цю величину, то фінансова стійкість організації представляється сумнівною.
Коефіцієнт маневреності (мобільності) власного капіталу (власних коштів) обчислюють за такою формулою:
Власні оборотні кошти (підсумок першого розділу пасиву балансу Капітал і резерви мінус підсумок першого розділу активу Необоротні активи ) ділити на власний капітал (підсумок першого розділу пасиву балансу Капітал і резерви ).
Цей коефіцієнт показує, яка частина власних коштів організації знаходиться в мобільній формі, позвол?? ющей відносно вільно маневрувати цими засобами. Нормативне значення коефіцієнта маневреності складає 0,2 - 0,5.
Коефіцієнт фінансової незалежності висловлює питому вагу тих джерел фінансування, які дана організація може використовувати у своїй діяльності тривалий час, залучених для фінансування активів даної організації поряд з власними коштами.
Коефіцієнт фінансової незалежності обчислюється за наступною формулою:
Власний капітал додати довгострокові кредити і позики ділити на валюту (підсумок) балансу.
Коефіцієнт самофінансування показує, яка частина діяльності організації фінансується за рахунок власних джерел коштів, а яка - за рахунок позикових. Цей показник обчислюється за наступною формулою:
Власний капітал ділиться на позиковий капітал.
Значне зменшення величини цього показника свідчить про можливої ??неплатоспроможності організації, так як більша частина її майна сформована за рахунок позикових джерел коштів.
Глава 2. Аналіз бухгалтерського балансу ТОВ ??laquo; Дизайн-сервіс
. 1 Загальна оцінка фінансового стану на основі бухгалтерського балансу
Щоб мати загальне уявлення про фінансовий стан ТОВ ??laquo; Дизайн-сервіс проведемо горизонтальний аналіз за даними балансу. Таблиця 1. Горизонтальний аналіз бухгалтерського балансу за 2011-2012рр. ТОВ ??laquo; Дизайн-сервіс
Показателі2011г2012гІзмененіятис. руб.% тис. руб.% тис. руб.% Актив 1.Внеоборотние активи Нематеріальні активи 53100 48 90,6 - 5 - 9,4Основние средства1810100172095,0-90-5,0Ітого по розділу 11863100176894,9-95-5,411. Оборотні активи Запаси16871001867110,7 + 180 + 10,7 ПДВ по придбаних ценностям301100335111,3 + 34 + 11,3 Дебіторська заборгованість 37410035093,6-24 + 6,4 Короткострокові фінансові вложенія15010010062,4-50-37,6 Грошові средства542100545107,5 + 3 + 7,5 Разом по розділу 11.30541003197104,7 + 143 + 4,7Баланс (I + II) 49171004965101,0 + 48 + 1,0Пассів III.Капітал і резерви Статутний капітал +1000 100 +1000 100 - - продовження таблиці 1Нераспределённая прібиль25001002820112,8 + 320 + 12,8Ітого по розділу III35001003820109,2 + 320 + 9,2Заёмние средства90010070077,8-200-21,4Y. Короткострокові зобов'язання Кредиторська заборгованість 517 100 445 86,1 - 72 - 13,9Ітого по розділу Y.1417100114580,8-272-19,2Баланс (III + Y) 49171004965101,0 + 48 + 1,0 З таблиці 1 бачимо, що валюта балансу за аналізований період зросла на 48 тис. руб. або на 1%. Найбільший приріст стався за статтею Нерозподілений прибуток - 320 тис. Руб. або 12,8%., Найбільше у відсотковому відношенні зменшилася стаття Короткострокові фінансові вкладення (37,6%), а сумовому вираженні стаття Позикові кошти - На 200 тис. Руб.
Таблиця 2 Вертикальний аналіз бухгалтерського балансу за 2011-2012рр. ТОВ ??laquo; Дизайн-сервіс
Показателі2011г2012гІзмененіятис. руб.% тис. руб.% тис. руб.% Актив 1.Внеоборотние активи Нематеріальні активи 53 1,1 48 1,0 - 5 - 0,1Основние средства181036,8172034,7-90-2,1Ітого по розділу 1186337,9176835,7-95-2,211. Оборотні активи Запаси168734,3186737,6 + 180 +3,3 ПДВ по придбаних ценностям3016,13356,7 + 34 + 0,6 Дебіторська заборгованість 3747,63507,0-24-0,6 продовження таблиці 2 Короткострокові фінансові вложенія1503,11002,0-50-1,1 Грошові средства54211,054511,0 + 3- Разом по р...
