орожній акредитив - являє собою банківський грошовий документ, виставлений банком-емітентом на адресу певного іноземного банку про виплату одержувачу (бенефіціару) грошей у межах зазначеної в акредитиві суми протягом певного терміну відповідно до обумовлених в акредитиві умовами.
За оформленні операції з виплати рублів по дорожньому акредитиву виписується видатковий касовий ордер із зазначенням в тексті ордера номера акредитива, найменування іноземного банку-емітента, реквізитів паспорта отримувача і містить такі записи по рахунках: Д № 40902-лицевої рахунок Акредитиви до оплати за розрахунками з нерезидентами К № 20202 Каса кредитних організацій raquo ;; Д № 40902-особовий рахунок Акредитиви до оплати за розрахунками з нерезидентами До 70601 Доходи на суму комісії. Клієнт зчиняє підпису на розписці або тратте і на ордері. Контролюючий працівник підписує видатковий касовий ордер, позначку в акредитиві про виплачену суму, а також передавальний напис на тратте, після чого належна сума рублів виплачується клієнту через касу.
Суми покритих акредитивів обліковуються за балансовим рахунком № 071. Суми непокритих акредитивів, а також суми акредитивів, по яким надано право списувати фактично виплачені суми з рахунку іноземного банку, враховуються на позабалансовому рахунку № 90908 Виставлені акредитиви для розрахунків з нерезидентами .
Списання коштів з позабалансового рахунку проводиться у міру використання акредитива. Невикористані протягом терміну дії акредитива залишки по кумулятивним безвідкличним і відкличним акредитивами, у тому числі револьверним, списуються з позабалансового рахунку № 90908 «Виставлені акредитиви для розрахунків з нерезидентами» при закритті акредитива.
Відкриті акредитиви враховуються на позабалансовому рахунку № 90908 «Виставлені акредитиви для розрахунків з нерезидентами». У міру виплат з акредитива іноземний банк висилає дебет-авізо на суму виробленого платежу з додатком розписки у двох примірниках. Працівник банку відносить цю суму в кредит відповідного рахунку Ностро або Лоро і дебетує рахунок клієнта-наказодавця. Один примірник розписки (другий залишається в досьє) надсилається клієнту-приказодателю з одночасним списанням суми платежу з позабалансового рахунку № 90908 «Виставлені акредитиви для розрахунків з нерезидентами» і досьє акредитива.
) Міжнародні розрахунки за експортно-імпортними операціями з іноземними банками-кореспондентами здійснюються, як правило, у формі документарного акредитиву, інкасо і банківського переказу.
Інкасо.
Спрощено інкасо можна визначити як доручення експортера (кредитора) своєму банку одержати від імпортера (платника, боржника) безпосередньо або через інший банк певну суму або підтвердження того, що ця сума буде виплачена у встановлені терміни ..
Розрахунки в формі інкасо здійснюються таким чином. Після укладення контракту, в якому сторони зазвичай обумовлюють, через які банки будуть здійснюватися розрахунки, експортер здійснює відповідно до його умовами відвантаження товару. Отримавши від перевізника транспортні документи, експортер готує комплект документів (в який входять також рахунки, інші документи, при необхідності-фінансові документи, наприклад переказні векселі, що виписуються експортером на імпортера, якщо останній надано комерційний кредит) і представляє його при інкасовому дорученням своєму банку. Відповідно до Правил експортер, який виставляє документи на інкасо, називається довірителем, банк, якому довіритель доручає операцію з інкасування, - банком-ремітентом.
Розрахунки за експортовані товари у формі інкасо здійснюються на підставі документів, обговорених сторонами в контракті. До них відносяться:
а) рахунок-фактура, або комерційний рахунок. Виписується постачальником або експортером і містить найменування товару чи наданих послуг, ціну, кількість поставленого товару (послуг), найменування валюти платежу, суму експортної виручки, посилання на номер і дату контракту і додаток до нього, посилання на номер інкасового доручення, дату, спосіб і місце відвантаження товару та інші дані щодо товару (послуг);
б) відвантажувальні документи, що засвідчують відправку товарів (коносаменти, ж/д. накладні, авто- або авіанакладні, поштові квитанції, акти здачі-приймання та інші документи, передбачені контрактом);
в) страхові поліси, що підтверджують укладення договору страхування (у випадку, якщо страхування товару відповідно до умов відвантаження здійснює експортер);
г) різного роду сертифікати, специфікації, свідчення, що підтверджують кількість, якість товару та інші свідоцтва комплектності, передбаченої контрактом;
д) таймшит - документ, що підтверджує тривал...
