копійчаних коштів;
перевірка відповідності сум в обліковіх регістрах;
узагальнення результатів аудиту.
На підготовчому етапі перевіркі копійчаних коштів аудитор Виконує наступні Дії:
Отримав Пряме підтвердження сум на рахунки и в Касі на дату складання балансу.
Підготовів дані для зіставлення сум на рахунки и в балансі:
- порівняв дані балансу з Виписку банку, Касова книга и Звітом банку;
- перевірів ВСІ розрахунки;
проконтролював, щоб ВСІ проводки по Рахунка копійчаних коштів відповідалі Виписку банку;
- дослідів ВСІ Аномальні и незрозумілі моменти - Незвичайні затримки в зарахуванні коштів в банк на предмет можливіть розкрадання їх рахунок Накопичення и перерозподілу у часі;
провів Раптового інвентарізацію касової готівкі, получил от посадової особини клієнта суми Залишки копійчаних коштів.
Подалі Вивчення касових операцій здійснюється в Наступний порядку.
Для перевіркі Дотримання вимог організації роботи в Касі ДП «Коростенський лісгосп АПК» аудитор перевіряє:
- наявність наказу про призначення касира;
- наявність договору з касиром про повну індівідуальну матеріальну відповідальність;
відповідність приміщення каси Вимогами по ЗАБЕЗПЕЧЕННЯМ збереженості копійчаних коштів з технічної укріпленості та оснащеності засобой пожежно-охоронної безпеки;
- чі віділяється охорона та автотранспорт для забезпечення збереженості копійчаних коштів при доставці їх з банку та при здачі їх до банку.
В процесі перевіркі Дотримання ліміту готівкі каси аудитор Виконує слідуючі Операції:
- перевіряє наявність доведеного банком ліміту Залишки готівкі в Касі;
- перевіряє правільність складання заявки-розрахунку ліміту Залишки готівкі;
- Контролює наявність Дозволу банку на витрачання коштів на виплату зарплати та Інші спожи з виручки;
- перевіряє Дотримання встановленного граничних норм Використання готівкі путем АНАЛІЗУ Даних касових звітів.
На етапі перевіркі повнотіла и своєчасності оприбуткування готівкі по Касі аудитор Виконує наступні Дії:
- зіставлення прибуткових касових ордерів на Отримання готівкі з банку Із записами у касовій Книзі та з корінцямі чеків у чекових книжках за
всіма відкрітімі у банках рахунками, у тому чіслі й по валютних коштах,
облік якіх має вестися окремо, а такоже Із відповіднімі записами у Виписку Із банку. Перевірка провадиться за сумами та датами Отримання грошів у кореспонденції з рахунками 311, 312, 333, 334; - Зіставлення сум и дат на оприбуткування виручки в прибуткових
касових ордерах Із датами й сумами, проставленими на документах на реалізацію ПРОДУКЦІЇ готівкою, основних ЗАСОБІВ та других запасів (за Даними
складу, крамниці, цеху) в кореспонденції з рахунками 70, 71 та ін.; - Зіставлення сум и дат у прибуткових касових документах и ??касовій
Книзі з Первін документами на Сплату комунальних послуг та документами про надходження від об'єктів соціальної сфери, підпріємств побутового обслуговування и громадського харчування...
