, підсобних господарств, что знаходяться на балансі ПІДПРИЄМСТВА, у кореспонденції з рахунками 23 «Виробництво»; - Зіставлення сум и дат у прибуткових касових ордерах з Первін
документами про Надання послуг автотранспортом, ремонтними бригадами, інструментальням господарством ТОЩО в кореспонденції з рахунками
703; - Зіставлення сум и дат у прибуткових касових ордерах Із Первін
документами про надані послуги; чі відпущені Матеріальні цінності Стороннім організаціям при проведенні вібірковіх зустрічніх перевірок на
об'єктах, Яким надано Такі послуги, де контролюється достовірність и повнотіла оприбуткування поверненя підзвітніх сум по Касі з Даними регістрів
учета. У процесі перевіркі законності списання коштів у видаток по Касі аудитор Виконує наступні Дії: - Зіставлення запісів у касовій Книзі ї Касовая звіті Із записами у
Доданий видаткових касових документах (видаткових касових ордерах,
платіжніх Відомостях на виплату заробітної плати, допомог, лікарняних,
відпускних, Відомостях на виплату підзвітніх сум, депонованої заробітної
плати); - Зіставлення Даних розрахунково-платіжніх відомостей з табелем та
журналом реєстрації відомостей; з'ясування, чи знаходится на місці особини, Які одержувалі депонентські суми, на підпріємстві в момент оформлення ціх операцій, порівняння підписів ОСІБ, Які здобули суми по депоненту, з підпісамі їх власніків у Відомостях на одержании заробітної плати в Период їх перебування на підпріємстві; зіставлення сум и дат у касовій Книзі, Касовая звіті, видаткових касових ордерах Із Доданий відомостямі на виплату заробітної плати,
відпускних, депонованої зарплати, лікарняних, а такоже з Особова рахунками з нарахування зарплати або розрахунково-Платіжними відомостямі, лікарнянімі листками, журналом учета депонованіх сум, заявлених та іншімі документами з підпісамі ОСІБ, Які отримай кошти для перевіркі їх ідентічності; - Перевірка правільності оформлення документів, что додаються до касових звітів: чи є розпіскі одержувачів, чи погашені смороду штампом «Оплачено» Із зазначенням дати, чи немає на них слідів підчісток и Виправленому; - Перевірка правільності оформлення документів при депонуванні
заробітної плати и правільності підрахунків Підсумків в платіжніх Відомостях; - Відповідність відачі готівкі под звіт поважної законодавству. На попередня етапі аудиту копійчаних коштів на Рахунку аудитор звіряє Залишки коштів, відображеніх у Виписку за відповіднімі рахунками, Із Залишки коштів, что значущих за Обліковими Даними. Однак Рівність залишків НЕ гарантує тотожності оборотів за Виписку банку и за балансовим Рахунка, оскількі при обробці виписок может буті допущено навмісне Зменшення оборотів за дебетом и кредитом рахунка на Однаково суму з метою Приховати зловжівання. Тому слід перевіріті відповідність оборотів за дебетом и кредитом рахунка за Виписку банку за Кожний місяць данім оборотів за Обліковими реєстрамі. ВАЖЛИВО такоже перевіріті повнотіла и достовірність Банківських виписок и прікладеніх до них документів. Повнотіла Банківських виписок встановлюються за їхньою нумерацією за сторінками и перенесеного Залишки коштів на Рахунку. Залишок коштів на Кінець періоду в Попередній віпісці банку за Рахунка має дорівнюваті Залишки коштів на початок періоду в наступній віпісці. Правільність виписки візначають путем перевіркі всех ее реквізітів. Если у віпісці буде ВСТАНОВЛЕНО необумовлені виправлення або п...
