національній валюті. У реєстрі автоматично формується підсумок по проведених операціях до моменту зміни курсу валют. Зміна курсу валют має проводитися тільки за умови виконання наступних подій з даного підрозділу:
проведені і схвалено всі операції з купівлі, продажу валют за попереднім курсом;
сформований і віддруковано змінний звіт щодо купівлі, продажу валют по підрозділу (Додаток 76, 77).
Проведені в обмінному пункті операції купівлі, продажу та обміну готівкової іноземної валюти в момент проведення операції автоматично відображаються в журналі реєстрів купленої та проданої іноземної валюти. При покупці, продаж та обмін іноземної валюти працівники обмінного пункту перевіряють справжність валюти за допомогою технічних засобів для визначення справжності грошових знаків Щоденні реєстри, автоматично формуються в подмодуле ОДБ В«Обмінні операціїВ» повинні бути роздруковані не менше ніж у 2 примірниках і підписані касиром обмінного пункту. Один з реєстрів підшивається в документи дня банку, другий - залишається в обмінному пункті. Реєстр підписується касиром обмінного пункту. p align="justify"> В кінці місяця касир обмінного пункту повинен сформувати в зшиваючи реєстри що залишаються в обмінному пункті відповідно до вимог нормативного документа Національного Банку Республіки Казахстан, що регулює організацію обмінних операцій з готівковою іноземною валютою в Республіці Казахстан. p align="justify"> Для здійснення своєї діяльності обмінні пункти регулярно забезпечуються авансами в іноземній валюті та тенге, що видаються на підставі видаткового касового ордера (Додаток 78).
Залишки каси обмінного пункту розташованого в будівлі філії повинні здаватися в касу філії по закінченні кожного робочого дня. Залежно від умов і режиму роботи обмінних пунктів (розташованих поза будівлі філії, цілодобова робота) на розсуд директора філії, можуть бути встановлені інші терміни здачі (але не менше одного разу на тиждень) і обов'язково в останній робочий день року. Доставка готівкових коштів в обмінний пункт і назад в касу філії або ВКО проводиться службою інкасації в опломбованих інкасаторських сумках (мішках). При цьому рух готівкових грошових коштів, що передаються через інкасаторів, повинні відображатися на балансовому рахунку 1002 В«Банкноти та монети в дорозіВ», незалежно від місця розташування обмінного пункту (в будівлі філії або РКО) Інкасація залишків каси обмінних пунктів проводиться відповідно до внутрішнім порядком, затвердженим директором філії (Додаток 79). p align="justify"> При здійсненні валютних операцій оформляються такі проводки:
) Продаж інвалюти
Переклад тенге клієнтом на конвертацію Дт 2203 Кт 2870
Зарахування тенге на рахунок контрстоімості валюти Дт 2870 Кт 2859
Списання тенге на конвертацію Дт 2203 Кт 2859
зарахування інвалюти на рахунок клієнта Дт1858 Кт 2203
комісія за конвертацію Дт 2203 Кт 4604
позитивна курсова різниця Дт 2859 Кт 4604
негативна курсова різниця Дт 5604 Кт 2859
2) Купівля інвалюти у клієнта
Списання інвалюти на купівлю Дт 2203 Кт 2858
зарахування клієнту тенгових покриття Дт 1859 Кт 2203
позитивна курсова різниця Дт 1859 Кт4604
негативна курсова різниця Дт 5604 Кт 1859
3) Конверсія
Списання валюти (ОВ) на конверсію з рахунку клієнта Дт 2203 Кт 2858 (ОВ)
Зарахування валюти конверсії (ВК) на рахунок клієнта Дт 1858 (ВК) Кт 2203
Вирівнювання контрстоімостей валют Дт 1859 (ОВ) Кт2859 (ВК)
позитивна курсова різниця Дт2859 4604 p align="justify"> негативна курсова різниця Дт5604 Кт 2859
4) Регулювання валютної позиції
Сальдування рахунків валютної позиції філії Дт 2858 Кт 1858
Сальдування рахунків контрстоімостей ВП філії Дт2859 Кт 1859
Вирівнювання залишків з віднесенням на доходи Дт 2859,1870 Кт 4703
Вирівнювання залишків з віднесенням на витрати Дт 5703 Кт 1859,1870
) При купівлі валюти в доларах США
Дт 1001 Кт 1858
Дт1858 Кт 1001 у тенге
) При продажу валюти в доларах
США Дт 1858 Кт 1001
1) Конвертація на внутрішньому валютному ринку
Дт 1351 Кт 1858, в доларах США
Дт1859 Кт 1860, в тенге
) Конвертація для клієнтів при покупці
