ap>
Х
0,1707
Х
1. Проведемо аналіз динаміки та структури дебіторської та кредиторської заборгованості.
Дебіторська заборгованість зросла в звітному році в порівнянні з минулим роком на 25,03%. Більшу її частину складає короткострокова дебіторська заборгованість, яка становить 78,43% у звітному році, і знизилася незначно в порівнянні з минулим роком. У свою чергу варто відзначити, що в короткостроковій дебіторської заборгованості найбільшу питому вагу мають розрахунки з покупцями і замовниками, 71,84% в минулому році і 59,75% у звітному, причому її питома вага знизилася на 12,09% на користь іншої заборгованості. Про що так само свідчить приріст іншої дебіторської заборгованості на 213,05%. p> У свою чергу видно, що зниження кредиторської заборгованості склало
5,77% у звітному році в порівнянні з минулим роком. Найбільшу питому вагу займає короткострокова заборгованість, (78,13% в звітному році), її значення зросло на 8,54%. Основну її частину складають розрахунки з постачальниками та підрядниками, цей показник виріс на 6,63% в звітному році і склав 59,21%. Також слід зазначити, що у звітному році знизився питома вага довгострокової кредиторської заборгованості на 8,56% і склав 21,87% на кінець періоду. Це може свідчити про значні виплати по довгостроковими кредитами і позиками у звітному році.
2. Такий показник як співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості показує, скільки дебіторської заборгованості припадає на кожен рубль кредиторської заборгованості.
Якщо дебіторська заборгованість більше кредиторської, це є можливим фактором забезпечення високого рівня коефіцієнта загальної ліквідності. Одночасно це може свідчити про більш швидкої оборотності кредиторської заборгованості порівняно з оборотністю дебіторської заборгованості. У такому випадку протягом певного періоду борги дебіторів перетворюються на грошові кошти, через більш тривалі тимчасові інтервали, ніж інтервали, при яких підприємству необхідні грошові кошти для своєчасної сплати боргів кредиторам. Відповідно виникає нестача грошових коштів в обороті, що супроводжується необхідністю залучення додаткових джерел фінансування.
При значних відмінностях у оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості тривалість фінансового циклу може приймати від'ємне значення і означає фінансування його діяльності переважно за рахунок кредиторів. Однак при цьому істотно зростає ризик втрати ліквідності. У загальному наближенні вважається, що розміри дебіторської та кредиторської заборгованості повинні бути порівняні, тобто його значення має бути приблизно рівним одиниці.
Співвідношення дебіторської заборгованості та кредиторської заборгованості в на початок року: ДЗ/КЗ = 590389/1130821 = 0,5221
Співвідношення дебіторської заборгованості та кредиторської заборгованості в кінці року: ДЗ/КЗ = 738173/1065565 = 0,6928...
