найбільш придатних «сумнівних» контрагентів даних платників податків;
- виставляють платникам податків зі списку вимоги про подання (документів) інформації, поза рамками проведення податкового контролю, відповідно до статті 931 НК РФ, що підтверджують дійсність або уявність угоди;
- одночасно, в інші податкові органи направляють Доручення про витребування документів (інформації), відповідно до статті 931 НК РФ, по контрагентах платників податків зі списку для звірки вищевказаних угод;
- по отриманими відповідями, складають схему вантажних і грошових потоків всіх відібраних платників податків у взаємозв'язку з їх контрагентами;
У даних схемах показують: рух товару (робіт, послуг) і грошових коштів за рахунками-фактурами, товаросупровідними документами і документами, що підтверджують факт оплати; найменування організації; її адреса місця знаходження; ПІБ засновників і керівника, а також питома вага і вид товару (робіт, послуг);
- за складеними схемами з допомогою Федеральної бази даних наявної у податкового органу, проводимо аналіз контрагентів в табличному вигляді, а саме:
По кожному контрагенту вказуємо: найменування, ПІБ керівника і засновників, де і в яких організаціях вони ще є керівниками / засновниками, адреса місця реєстрації контрагента (чи є він масовим), наявність майна і транспортних засобів у даного контрагента, чисельність працівників і їх середня заробітна плата.
- далі проводиться загальна оцінка фінансового стану всіх «сумнівних» платників податків (за показниками, відбитим у податкових деклараціях) і зіставлення їх з бухгалтерською звітністю;
4. вже зібрану інформацію по платникам податків з позначенням «сумнівних» у списку передають фахівцям виїзних податкових перевірок, для подальшої роботи, а саме визначення платників податків, які увійдуть до плану виїзних податкових перевірок.
Такий підхід до організації податкових перевірок дозволить не тільки максимально заощадити час і зусилля фахівців податкових органів за рахунок виключення з програми майбутньої перевірки тих сфер фінансово-господарської діяльності, в яких навряд чи допущені порушення, але й раціонально спланувати план дії перевіряючих.
Отже, дані дії дозволять збільшити кількість проведених виїзних податкових перевірок, підвищать ефективність виявлення «недобросовісних» платників податків, що в свою чергу багато в чому стане невід'ємною частиною при проведенні камеральної податкової перевірки (для заходів, що сприяють доначислению сум податку ).
Проведення «предпроверочного аналізу» за участю всіх вище запропонованих пунктів, сприятиме зниженню кількості безрезультатних перевірок, виявлення шляхів приховування платниками податків доходів, заниження ними податкової бази. Відповідно, даний «предпроверочного аналіз» за рахунок проведених у ньому заходів, дозволить удосконалити модель прогнозування надходжень грошових коштів по бюджетах, збільшити ефективність роботи контрольних відділів Інспекції ФНС Росії по району Новокузнецька, так і в цілому податкового органу (таблиця 3.2).
Таблиця 3.2-Ефективність контрольної роботи ИФНС Росії по району Новокузнецька після введення «предпроверочного аналізу»
ГодОжідаемое надходження податкі...
