ати без ПДВ (3-5год): 240900 * 1000/1000=240900
Повні витрати без ПДВ (2 рік): 240900 * 62,5%=150563
Повні витрати без ПДВ (1 рік): 240900 * 25%=60225
До кінця 5 року нематеріальні активи повністю амортизуються
і амортизація буде нараховуватися тільки на основні засоби.
Повні витрати без ПДВ (6-10)=(240900 - 847) * 1000/1000=240053
- аморт. нематер. активів
- повна собівартість в тис.руб.
Валовий прибуток=Виручка (ст.1.) - Недоліки (ст.2.)
Податок на прибуток=(Валовий прибуток (ст.3) - податок на майно (ст.4)) * 24%
Чистий прибуток=Валовий прибуток (ст.3) - Податок на майно (ст4.) - податок на прибуток (ст.5)
Податком на майно підприємств оподатковуються основні засоби, оборотний капітал, нематеріальні активи, запаси і витрати, що знаходяться на балансі платника. Для цілей оподаткування визначається середньорічна вартість майна підприємства.
До модернізації:
Балансова вартість основних фондів дорівнює 76263 560 тис. руб.
Амортизаційні відрахування в 1-й і 3-й роки 44425 * 850/1000=37761 руб.
Амортизаційні відрахування В4 - 5гг=(44425 - 997) * 850=36914 руб.
- нематеріальні активи
Після модернізації:
Балансова вартість основних фондів дорівнює 77958305 тис. крб.
Амортизаційні відрахування в 1-й і 3-й роки 38582 * 1000/1000=38582 руб.
Амортизаційні відрахування до 4 - 5гг=(38582 - 847) * 1000=37735 руб.
- нематеріальні активи
Таблиця 4.19. (1)
Розрахунок податку на майно до модернізації, тис.руб.
№ Найменування показателяГоди реалізації проектов12345678910Всего1Балансовая вартість ОФ76263560 76263560 76263560 76263560 76263560 76263560 76263560 76263560 76263560 762635607626356002Амортізаціонние отчісленія37761 37761 37761 36914 36914 36914 36914 36914 36914 369143716813Стоімость ОФ на початок року 762635607626379976188038761502777611336376076449760395357600262175965707759287937609921424Стоимость ОФ на кінець року 762257997618803876150277761133637607644976039535760026217596570775928793758918797605824615Среднегодовая вартість ОФ76244680762259197616915876131820760949067605799276021078759841647594725075910336 7607873036Налог на имущество152489415245181523383152263615218981521160152042215196831518945151820715215746
Таблиця 4.19. (2)
Розрахунок податку на майно після модернізації, тис.руб.
№ Найменування показателяГоди реалізації проектов12345678910Всего1Балансовая вартість ОФ779583057795830577958305779583057795830577958305779583057795830577958305779583057795830502Амортизационные отчисления385823858238582377353773537735377353773537735377353798913Стоимость ОФ на початок года779583057791972377881141778425597780482477767089777293547769161977653884776161497778646474Стоимость ОФ на кінець года779197237788114177842559778048247776708977729354776916197765388477616149775784147774847565Среднегодовая вартість ОФ77939014779004327786185...
