однак вони не повинні суперечити чинному в РБ законодавству.
Обов'язковою умовою при випуску векселів банком повинна бути реєстрація їх бланків в Національному банку. Бланки векселів повинні володіти певним ступенем захисту.
Векселі, випущені банками, можуть набувати юридичні особи, причому продаж передбачена як резидентам, так і нерезидентам РБ. При придбанні векселя клієнтом і банком має бути укладений відповідний договір купівлі-продажу.
Банк повинен виписати вексель не пізніше двох робочих днів після надходження цих коштів на рахунок банку. Саме дата надходження коштів банку, а не дата виписки векселі, буде є датою складання векселя (ця дата має принципове значення для нарахування відсотків за векселями, а також і в інших випадках).
Законодавством передбачається продаж векселя банку з відстрочкою платежу і передача векселів банку в позику. Обидві ці операції за своєю сутністю є кредитними, оскільки при відстрочці платежу за векселем або вексельному позику в розпорядженні клієнта виявляється додаткові платіжні засоби. Заборгованість клієнтів по вексельному кредиту знаходить відображення в активі балансу комерційного банку, але при цьому одночасно (у зв'язку з емісією векселі) у банку відбувається збільшення пасивів. Подібні операції вимагають особливого контролю з боку Національного банку, оскільки при відсутності будь-яких обмежень така кредитна емісія комерційних банків може призвести до зростання незабезпеченої грошової маси в обігу. Для комерційних банків встановлений показник, що обмежує сукупний обсяг вексельних зобов'язань розміром власного капіталу банку.
До інших цінних паперів, що випускаються комерційними банками, відносяться депозитні і ощадні сертифікати. Вони являють собою письмові свідчення банку-емітента про внесок грошових коштів, що засвідчують права вкладника або його провопреемніка на отримання після закінчення увстановленного строку суми вкладу та відсотків по ньому. Відмінності депозитних і ощадних сертифікатів полягає в тому, що згідно із законодавством РБ першого можуть набувати юридичні особи та індивідуальні підприємці, другі - фізичні особи.
Банківські сертифікати можуть бути тільки іменними. Грошові розрахунки з купівлі-продажу депозитних сертифікатів і виплати сум за ними здійснюються в безготівковому порядку. При покупці ощадних сертифікатів і при їх погашенні можливе використання готівкових коштів. Сертифікати, випущені комерційними банками РБ, не підлягають вивезенню за її межі.
Банківські сертифікати в обов'язковому порядку повинні бути терміновими. Терміни їх обігу визначаються договірними відносинами між банком-емітентом і вкладником. Максимальний термін обігу банківського сертифіката обмежений одним роком.
Бланки банківських сертифікатів повинні бути виготовлені друкарським способом і відповідати вимогам відповідних стандартів.
Залучені кошти комерційних банків становлять переважну частину банківських ресурсів. Найчастіше їх частка в загальній сумі ресурсів становить близько 70%, а у деяких банків може досягати 85 - 90% [12, С. 281-285].
Т.а. можна зробити висновок, що пасивні операції мають складну структуру. Формування власних і залучених коштів відбувається через безліч різних інструментів, кожен з яких володіє власними достоїнствами і особливостями в їх здійсненні.
. 3 Аналіз пасивних операцій банків
Аналіз балансу банку доцільно починати з пасиву, тому що пасивні операції відіграють стосовно активних визначальну первинну роль. Це пояснюється тим, що банки спочатку формують статутний, резервний та інші фонди, залучають кошти юридичних і фізичних осіб, а потім на цій базі здійснюються активні операції.
У процесі дослідження пасивних операцій слід визначити, насамперед розмір власних і залучених коштів, а також їх частку у формуванні загальної суми балансу.
До основних завдань аналізу власних коштів належать такі:
Визначити склад і структуру власного капіталу банку;
Дати оцінку змін, що відбулися в структурі капіталу банку.
Для аналізу якісного складу власного капіталу банку слід розраховувати питома вага окремих елементів у його загальному обсязі. Для загальної характеристики змін масштабів діяльності банку розраховують темп приросту статутного фонду за аналізований період. Суттєвим моментом при аналізі статутного фонду є розрахунок і аналіз показників, що характеризують його частку в сумі власного капіталу, активних операцій, кредитних вкладень, зобов'язань банку і т.д. Дані показники аналізуються в динаміці.
Оскільки в банківській практиці на частку власних ресурсів до...
