резерв попереджувальних заходів (РПМ). РПМ формується для фінансування заходів щодо попередження нещасних випадків, втрати або пошкодження застрахованого майна, а також для інших цілей, передбачених страховиком в «Положенні про резерв попереджувальних заходів» і узгоджене з органом госудаственного страхового нагляду. Цей резерв [13, 31] формується шляхом відрахувань від страхової брутто-премії, що надійшла за договорами страхування у звітному періоді [5, 91]. Розмір відрахувань визначається виходячи з відсотка, передбаченого в структурі тарифної ставки на зазначені цілі, і не може перевищувати 15%. Остаточна величина даного резерву відповідає сумі відрахувань до нього у звітному періоді, збільшеної на розмір резерву попереджувальних заходів на розпочато звітного періоду і зменшеної на суму коштів, витрачених на попереджувальні заходи у звітному періоді, [13, 32] (з 2002 року - його освіту проводиться на добровільній основі). Резерв формується за рахунок структурного елементу страхового внеску - навантаження. Як правило, його частка в структурі брутто-премії не перевищує 5%. [6, 138]
3. Інвестиційна діяльність страхової компанії
Основна частина грошових відносин страховиків - це формування та розміщення резервів, необхідних для реалізації страхової діяльності.
В даний час страхові компанії мають, з одного боку, широкий вибір шляхів страхового інвестування, з іншого боку, чітко регламентовану нормативно-правову базу розміщення резервів. Страхова компанія повинна мати гарантії повернення вкладених коштів і одночасно - можливість оперативно перевести активи в грошові кошти для своєчасного погашення зобов'язань. Вкладені в активи кошти повинні приносити певний обумовлений дохід і бути розміщеними в різні види активів. [17, 36]
З метою забезпечення фінансової стійкості і гарантій страхових виплат страховики інвестують страхові резерви. Під інвестиційною діяльністю у страхуванні розуміються вкладення коштів в об'єкти підприємницької та інших видів діяльності з метою отримання прибутку. [15, 35]
Страхові резерви - кредиторська заборгованість, тому їх великий розмір відповідно до прийнятих зобов'язань буде говорити про фінансової стійкості страховика, якщо вони інвестуються на принципах диверсифікації, повернення, прибутковості, ліквідності. [12, 91] З метою дотримання принципів ліквідності, зворотності і прибутковості активів, що покривали страхові резерви, встановлені нормативи оцінки активів.
Ступінь відповідності інвестиційної діяльності в частині розміщення страхових резервів (показник оцінки активів) названим принципам і нормативам відбивається показником оцінки активів СП, який визначається за формулою:
,
де СП-показник оцінки активів;
n - кількість інвестиційних активів;
Hi- норматив оцінки i-активу;
bi- обсяг коштів страхових резервів, інвестованих у i-актив;
P - сукупний обсяг коштів страхових резервів.
Нормативними актами Росстрахнадзора визначені порогові і рекомендовані значення СП по страхових резервах, сформованим за договорами термінового страхування життя та по страхових резервах, сформованим за видами страхування іншим, ніж страхування життя. [15, 35]
Інвестиційна діяльність дає можливість страховим компаніям отримувати прибуток без подорожчання страхових послуг. Дохід від інвестицій може використовуватися для дотацій за збитковими видами страхування.
Страховики у своїй інвестиційній діяльності при управлінні коштами страхових резервів повинні забезпечувати високу рентабельність вкладень, що дозволяє зберегти реальну вартість вкладених коштів протягом терміну інвестування, і в разі необхідності реалізувати розміщені активи.
На інвестиційну діяльність страховика істотно впливають розміри і структура страхового портфеля за видами страхування, величина акумульованих резервів і терміни розпорядження ними. [18, 86]
Інвестиційний дохід - важлива складова виручки від неосновної діяльності страховика. На Заході в період, коли збитковість перевищує 100%, тільки доходи від інвестицій дозволяють страховикам забезпечити позитивний фінансовий результат і не збанкрутувати. Страхова організація апріорі не передбачає заробити на страхуванні - позитивну рентабельність їй гарантують інвестиції. Зі зростанням конкуренції, зі збільшенням витрат на ведення справи і підвищенням збитковості управління активами набуває надзвичайно важливого значення. В даний час в деяких страхових організаціях інвестиційний дохід істотно позначається на загальній величині доходу. [17, 36]
Основоположне значення при здійсненні інвестиційної діяльності має оцінка ризику втрати коштів через неплатоспроможність (банкрутства, ліквідації) організа...
