ний, для розрахунку приймається максимально можлива величина збитку, що не перевищує страхову суму. Величина РЗНУ розраховується наступним чином: сума заявлених збитків за звітний період, зареєстрованих у журналі обліку збитків збільшена на суму врегульованих збитків за періоди, що передують звітному зменшеної на суму вже оплачених протягом звітного періоду збитків збільшеної на витрати з врегулювання збитків у розмірі 3% від суми неврегульованих претензій за звітний період. [5, 93]
Узагальнено розрахунок резерву заявленого, але неврегульованих збитків (РЗУ) проводиться таким чином:
РЗУ=ЗУ про + СП в + РУ,
де ЗУ про - сума заявлених збитків за звітний період, зареєстрованих у журналі обліку;
СП в - страхова премія, що підлягає поверненню страхувальникам (перестрахувальником) у зв'язку з достроковими припиненням договорів;
РУ - витрати з врегулювання збитків, що визначаються в розмірі 3% від неврегульованих претензій:
РУ=(ЗУ про + СП в) * 0,03. [12, 83]
Резерви подій, але не заявлених збитків (РПНУ) - це грошова оцінка зобов'язань страховика по здійсненню страхових виплат на звітну дату за подією, але не заявлених збитках у встановленому законом або договором порядку, додатково враховує витрати на їх врегулювання. [6, 137]
Розрахунок резерву відбулися, але незаявлених збитків (РПНУ) проводиться окремо по кожній облікової групи договорів.
Розрахунок резерву відбулися, але незаявлених збитків здійснюється виходячи з показників, отриманих по обліковій групі: суми сплачених збитків (страхових виплат); суми заявлених, але неврегульованих збитків; частини страхової брутто-премії, що відноситься до періодів дії договорів у звітному періоді (зароблена страхова премія); інших показників. Для розрахунку страхових резервів зароблена страхова премія визначається як страхова брутто-премія, нарахована у звітному періоді, збільшена на величину резерву незароблених премії на початок звітного періоду і зменшена на величину резерву незароблених премії на кінець цього ж періоду.
РПНУ=1,03 x ПНУ, тобто для розрахунку резерву, що відбулися, але незаявлених збитків збільшуються на суму витрат по їх врегулюванню у розмірі 3 відсотків. [12, 84]
. 4 Стабілізаційний резерв (СР)
Стабілізаційний резерв (СР) є грошовою оцінкою зобов'язань страховика за трудноізмерімим ризикам. Даний резерв формується за рахунок коштів самого страховика, цим він відрізняється від інших технічних резервів, які формуються за рахунок страхових премій, тобто за рахунок коштів страхувальників. [6, 138]
Коефіцієнт відбулися збитків розраховується як відношення суми проведених у звітному періоді страхових виплат за страховими випадками, які сталися в цьому періоді, резерву заявлених, але неврегульованих збитків та резерву відбулися, але незаявлених збитків, розрахованих за збитками, подією в звітному періоді, до величини заробленої страхової премії за цей же період.
У російському законодавстві стабілізаційні резерви позначаються як резерв коливань збитковості і резерв катастроф.
Резерв коливань збитковості (РКУ) призначений для компенсації витрат страховика на здійснення страхових виплат у випадках, якщо фактичне значення збитковості страхової суми у звітному періоді перевищує очікуваний рівень збитковості, що з'явився основою для розрахунку нетто-ставки страхового тарифу по виду страхування. [19, 44] У сприятливі роки, коли фактична збитковість нижче середньостатистичної, економія на виплатах по збитках поповнює цей резерв, а в несприятливі, коли фактична збитковість перевищує середньостатистичну, з резерву беруться кошти для покриття збитків.
Резерв катастроф (РК) призначений для покриття надзвичайного збитку, який став наслідком [5, 92] природних катастроф (повеней, виверження вулканів, землетрусів і т. п.) або великомасштабних аварій [13, 29], спричинили необхідність здійснення страхових виплат по великій кількості договорів страхування. РК формується за видами страхування, умовами проведення яких передбачені зобов'язання страховика зробити страхову виплату у зв'язку з збитком, нанесеним в результаті дії непереборної сили або великомасштабної аварії [5, 93] і може використовуватися у випадках, коли спеціальними рішеннями органів влади сталося подія визнано катастрофою. Порядок формування та використання даного резерву визначається страховою організацією самостійно і погоджується з органом державного страхового нагляду. [13, 30]
. 5 Резерв запобіжних заходів (РПМ)
Крім страхових резервів страховики формують так званий ...
