(Додаток 2).
Далі проведено аналіз формування прибутку ТОВ «Клінеллі» в таблиці 2.1. Аналіз складу та структури показників звіту про фінансові результати по відношенню до виручки від продажів свідчить, що основну масову частку у виручці займає собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг, що не дивно для виробничого підприємства.
Таблиця 2.1
Аналіз складу та структури показників звіту про фінансові результати
Найменування показателіПрошедшій період (2011) Питома вага,% Звітний період (2012) Питома вага,% Зміна питомої веса123456Виручка (нетто) від продажу продукції, товарів, робіт, услуг6 594 446100,007 377 898100,00-собівартість проданих товарів, продукції, робіт, услуг5 290 60480,25 222 52470,7-9,5Валовая прібиль1 303 84219,82 155 37429,29,4Коммерческіе та управлінські расходи1 031 16415,61 111 19229,413,8Прібиль (збиток) від продаж272 6784,11 044 89214,110,0Проценти до полученію8810,0115 4720,20,19Проценти до уплате761 44111,5641 3488,6-2,9Доходи від участі в інших організаціях ----- Інші операційні доходи707 93210,7288 7403,9-6,8Прочіе операційні расходи580 1698,71 371 38618,59,8Прібиль (збиток) до налогообложенія360 1195,4664 3409,03,6Текущій податок на прибуток ----- Відкладені податкові активи ----- Відкладені податкові обязательства51 1520,7240 2353,22,5Чістая прибуток (нерозподілений прибуток) звітного періоду - 429 0586,5-770 78510,43,9
З часом, однак, ця тенденція згладжується, частка собівартості у виручці скорочується, поступаючись місцем інших витрат. Це може бути пов'язано з тим, що підприємство отримало можливість займатися будь-якими іншими видами діяльності, крім безпосередньо НДДКР.
Таким чином, позитивною тенденцією розглянутого періоду є зниження собівартості, що зумовило зростання валового прибутку і прибутку від продажів.
Однак в аналізованому періоді відбулося зниження інших операційних доходів і збільшення величини інших операційних витрат, що спричинило за собою збільшення розміру збитку.
Основними чинниками, що роблять вліяніяніе на розмір прибутку від продажів, є: величина обсягу продажів, асортимент реалізованої продукції, рівень собівартість одиниці продукції, ціна продукції.
Для того, щоб оцінити резерви підвищення ефективності виробництва, необхідне проведення факторного аналізу прибутку від продажів. Основне завдання факторного аналізу полягає в пошуку напрямків максимізації прибутку підприємства.
Крім перерахованого вище, факторний аналіз також є основою для обгрунтування управлінських рішень. Для проведення факторного аналізу прибутку від продажів ТОВ «Клінеллі» складемо таблицю 2.2, в яку внесемо вихідні дані з балансу і звіту про фінансові результати.
Таблиця 2.2
Вихідні дані для факторного аналізу прибутку від продажів ТОВ «Клінеллі»
ПоказателіПредидущій період, руб. (2011 г) Звітний період, руб. (2012 г) Абсолютна зміна, руб.Относітельное зміна,% 12345Виручка від продажу продукції, робіт або услуг6 594 4467 377898 + 783 45211,8Себестоімость5 290 6045 222 524- 680801,3Коммерческіе расходи698 744735 182 + 36 4385,2Управленческіе расходи332 420376 010 + 43 59013,1Прібиль від продаж272 6781 044182 + 771 504282,9Індекс зміни цен1,001,150,1515,00% Обсяг реалізації в порівнянних ценах6 594 4466 415 563-178 8832,8
. Визначимо вплив обсягу реалізації на прибуток.
Для цього прибуток попереднього року помножимо на зміну обсягу продажів.
Виручка звітного періоду склала 7377898 руб., визначимо обсяг реалізації в базисних цінах:
377898/1,15=6415563 руб.
Тоді зміна обсягу реалізації за розглянутий період становить:
415563 - 6594446=- 178883 руб.
Тобто відбулося зниження обсягу реалізації на 178883 руб. або 2,8% (6415 563/6 594446 х 100%).
Таким чином, за рахунок зміни обсягу реалізації прибуток від продажів змінилася на:
678 х (- 0,028)=- 7634,98 руб.
Тобто зниження обсягу реалізації зменшило величину прибутку від продажів на 7634,98 руб.
. Визначимо вплив на величину прибутку асортименту реалізованої продукції.
Вплив даного чинника визначимо на основі зіставлення прибутку звітного періоду, розрахованої за цінами і собівартістю базисного періоду, з базисною прибутком, перерахованої на зміну обсягу реалізації.
Визначимо прибуток звітного періоду за цінами і собівартістю базисного:
Виручка від реалізації звітного періоду в цінах базисного дорівнює 6415563 руб....
