із соціального страхованію9350790070 Розрахунки з оплати труда297002720080 Статутний капітал38000038000082 Резервний капітал600006000084 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 242 002 420 097 Витрати майбутніх періодов3000099 Прибутки та убиткі60500 Таблиця 4. Розшифровка рахунку 90 Продажі на 01.03.2014 р
№ п/пСубсчета до рахунку 90ВАРІАНТ 3ДК1Виручка (90-1) 4130002Себестоімость продажів (90-2) 2895003НДС (90-3) 630004Прібиль (збиток) від продажу (90-9) 60500ІТОГО: 413000413000
. 2 Журнал реєстрації господарських операцій за березень 2014
Таблиця 5
№ п/пДатаНаіменованіе документів і зміст господарських операційКорреспонденція счетовСумма, рублейД-ТК-т101.03Випіска з р/с Платіжні доручення № 65-68 Перераховано з р/р: а) ПДФО б) ПДВ в) Податок на прибуток г) Податок на майно Разом перераховано: 68.1 68.2 68.3 68.4? 51 51 51 51? 3100 8800 4800 2100 18800202.03Випіска з р/с Надійшло на р/р від замовника в погашення заборгованості за виконані роботи 51 62 60000305.03Випіска з р/с Платіжне доручення № 69 Перераховано з р/платежі із соціального страхування 69 51 7900409.03Випіска з р/с Прибутковий к/о № 34 Отримано з р/р в касу: а) для видачі з/п б) на відрядні витрати Разом отримано: 50 51 27 200 1200 28400510.03Платежная відомість № 7 Видатковий к/о № 23 Видана з каси з/п за лютий 70 50 27000610.03Ведомость депонованої з/п Депонується неодержаний в строк з/п 70 76.4 200710.03Расходние к/о №№ 24, 25 Видано з каси Іванову І.І. на відрядження 71 50 1200810.03Расходний к/о № 26 Зарахована на р/с депонована з/п 51 50 200913.03Акт приймання-передачі будівлі Введено в експлуатацію і прийнято на облік завершене будівництвом будівлю гаража 01 08.4 700001015.03Акт приймання-передачі обладнання Передано обладнання в монтаж 08.4 07 700001116.03Випіска з р/с Платіжне доручення № 70 Перераховано в погашення заборгованості постачальнику за рахунком № 110 за матеріали 60 51 350001216.03Требованіе № 122 Відпущені зі складу і витрачено матеріали для виробництва робіт 20 жовтня 300001317.03Счет № 57 Пред'явлено замовнику рахунок за виконання роботи 62 90.1 826001419.03Випіска з р/с Надійшло на р/р від замовника в погашення заборгованості за виконані роботи 51 62 420001521.03Требованіе № 123 Витрачені матеріали на загальногосподарські потреби 20 жовтня 30001621.03Счет редакції газети № 11 Прийнято до оплати рахунок редакції газети за публікацію реклами 44 60 20001722.03Випіска з р/с Платіжне доручення № 71 Оплачено публікація реклами в газеті 60 51 20001822.03Счет постачальника № 44 Прибутковий ордер складу № 01 Акцептований рахунок постачальника за що надійшли матеріали 10 60 283201923.03Випіска з р/с Платіжне доручення № 72 Оплачено з розрахункового рахунку комп'ютер 60 51 271002023.03Акт приймання-передачі № 30 Придбано і введений в експлуатацію комп'ютер за первісною вартістю 08.4 01 60 08.4 27 100 271002123.03Авансовий звіт № 15 Списані фактичні витрати Іванова І.І. по відрядженню 20 71 11002224.03Пріходний к/о № 35 Повернено в касу сума авансу за витратами на відрядження Іванова І.І. 50 71 1002324.03Требованіе № 124 Відпущені зі складу і витрачено для виробництва робіт матеріали 20 10 200002426.03Счет № 58 Пред'явлено замовнику рахунок за виконані роботи 62 90.1 1897002527.03Випіска з р/с Платіжне доручення № 75 Погашено короткостроковий кредит банку 66 51 600002630.03Справка бухгалтерії № 1 а) нарахована амортизація ОС б) нарахована амортизація НА (СПИ=5 років) 20 20 2 травня 2750 8002730.03Ведомость розподілу з/п Нараховано з/п працівникам підприємства 20 70 542002830.03Ведомость розподілу з/п Зроблено відрахування страхових внесків: - до ФСС, 2,9% - у ПФР, 22% - в фед.фОМС, 5,1% - на страхування від НС і ПЗ, 1% Разом: 20 20 20 20 69.1 69.2 69.3 69.4 1571,8 11924 2764,2 542 168022930.03Расчет бухгалтерії Списані: а) витрати майбутніх періодів, що стосуються поточного місяця б) витрати на продаж, що відносяться до реалізованих роботах 20 90.2 97 44 15 000 20003031.03Справка про персонал організації Утримано з нарахованої з/п ПДФО 70 68.1 68503131.03Справка бухгалтерії № 2 Нараховано податок на майно 20 68.4 9143231.03Справка бухгалтерії № 3 Списано фактична виробнича с/с реалізованих робіт (незавершеного виробництва немає) 90.2 20 1603663331.03Справка бухгалтерії № 4 Визначена і списана прибуток від реалізації наданих послуг 90.9 99 1099343431.03Справка бухгалтерії № 5 Нараховано податок на прибуток, 20% 99 68.3 34087
4.3 Розрахунки до журналу господарських операцій
Довідка бухгалтерії № 1
Таблиця 6. Нарахування амортизації НА (патенту) за березень 2014р.
Вид об'єкту НА (в угрупованні за нормами амортизації) Строк корисного використання, месяцевНорма амортизації (місячна) Первонах-чільного ст-ть насуму амортізацііIII група (від 3 до 5 років вкл.) 5? 12=60 48 000? 48000
