ustify"> З пз - одноденний витрата виробничих запасів
До норми оборотних коштів у днях відноситься такий час:
- коли матеріали знаходяться в дорозі від моменту оплати рахунку до їх прибуття на підприємство;
- час прийому, розвантаження, сортування, складування і лабораторного аналізу;
- період, коли матеріали проходять підготовку до виробництва;
- коли вони знаходяться у вигляді поточних складських запасів;
- знаходження у вигляді гуманітарного (страхового) запасу;
- на підприємствах торгівлі, це вважається час, коли товар перебуває в торговому залі забезпечуючи регулярну продаж, крім того час до нового надходження партії і вхідний контроль.
Нормування незавершеного виробництва являє собою розрахунок потреби оборотних коштів на незавершене виробництво потрібно знайти норму оборотних коштів на створення товарної продукції.
Норма оборотних коштів визначається виходячи з тривалості виробничого циклу
Норматив оборотних коштів на незавершене виробництво визначається як добуток вартості одноденного витрати за кошторисом витрат на виробництво товарної продукції і норми оборотних коштів:
Н нп=N нп * З вп, (1.8)
де N нп - норма оборотних коштів у незавершеному виробництві;
З вп - одноденні витрати по виробництву валової продукції.
Нормування готової продукції (Н гп). Потреба в оборотних коштах на готову продукцію розраховується як добуток одноденного обороту товарної продукції за виробничою собівартістю і норми оборотних коштів:
Н гп=N гп * В тп, (1.9)
де N гп - норма оборотних коштів по готовій продукції;
У тп - одноденний випуск товарної продукції
При розрахунку нормативу витрат майбутніх періодів (Н р.бп) враховується, що вони складаються з витрат майбутніх періодів на початок року (Р бп.н.г.) і витрат у плановому році (Р бп. пл.) за вирахуванням витрат майбутніх періодів, які списуються на витрати в плановому періоді (Р бп.сп.):
Н р.бп. =Р бп.н.г. + Р бп.пл.-Р Бп.сп.. (1.10)
Для розрахунку сукупного нормативи оборотних коштів (Н ос) використовується додавання часткових нормативів: по виробничим запасам, незавершеному виробництву, витратам майбутніх періодів і готової продукції:
Н ос=Н пз + Н нп + Н гп + ??Н р.бп. (1.11)
До ненормованих оборотних коштів відносяться фонди обігу за винятком готової продукції на базі компанії. Потреба компанії в даних оборотних коштах визначається розрахунковим методом.
На підприємстві відбувається розрахунок потреби коштів у касі, в оборотних коштах по запасах продуктів. Приміром, потреба в оборотних коштах по запасах продуктів розраховується як добуток норми запасу продуктів на одноденний кругообіг продуктів за даними четвертого кварталу за купівельними цінами; потреба у валютних коштах в касі - множенням норми запасу валютних коштів на одноденний товарообіг четвертого кварталу. Однак ця потреба в порівнянні з нормуванням не так жорстко необхідна і результати її змін не впливають на подальший виробничий процес.
Таким чином, з усього вищевикладеного, можна зробити висновки, що джерелами формування оборотних коштів будь-якого підприємства може бути свій власний оборотний капітал, позикові кошти і кредиторська заборгованість. При відсутності однієї з цих складових, джерелами виступають решта частки оборотних коштів. Для розрахунку потреби в оборотному капіталі використовуються методи визначення нормативів оборотних коштів, самим поширеним з яких є спосіб прямого рахунку. На підставі цього способу визначають потрібний норматив оборотних коштів, для виробничих запасів, готової продукції, незавершеного виготовлення і витрат прийдешніх періодів, необхідних для нормальної роботи компанії.
2. Стан управління грошовими активами в ТОВ «Перелешенскій насіннєвий завод»
. 1 Коротка економічна характеристика організації
Головною метою діяльності ТОВ «Перелешенскій насіннєвий завод» є отримання прибутку шляхом виробництва сільськогосподарської продукції, її переробка, реалізація, комерційна, виробничо-господарська та інша діяльність, спрямована на здійснення посередницьких операцій, надання послуг, координації діяльності учасників між собою та іншими підприємницькими, організаційними, здійснення зовнішньоекономічної діяльності.
Предметом діяльності Товариства є:
