сього расходов1720834988521 + 767697 --- Коефіцієнт співвідношення доходів і расходов1,021,00,01
Виручка від продажів в 2009 році в порівнянних цінах (з урахуванням впливу інфляції) складе: або тис. руб.
За рахунок зростання ціни виручка від продажів в 2010 році в порівнянні з 2009 роком зросла на 1424212 - 1309018=115193 тис. руб., а за рахунок зменшення кількості проданих виробів виручка скоротилася на 24611,27 тис. руб. Збільшення ціни призвело до зростання прибутку на
тис. руб.
тис. руб.
тис. руб.
Зростання рівня комерційних і управлінських витрат до виручки зменшило величину отриманого прибутку на тис. руб., і тис. руб., відповідно.
Чистий прибуток збільшився на 56284 т. р. за рахунок збільшення виручки на 607419 т. р. незважаючи на збільшення собівартості. Загальна сума доходів перевищує суму витрат, хоча коефіцієнт співвідношення доходів і витрат зменшився на 0,02%
Таблиця 1.8
Факторний аналіз загальної суми витрат на виробництво за 2008-2009 г.
ЗатратиСумма, тис. руб. Фактори зміни затратОб'ём випуску продукцііСтруктура продукцііПеременние затратиПостоянние затрати1 +2345 6Факт 20097758848917650,8530,707 + 238196Базового періоду, перерахованого на фактичний обсяг виробництва продукції при збереженні базової структури110060814300350,8530,707 + 238196По базовому рівню на фактичний випуск продукціі120575614300350,9570,707 + 238196Фактіческіе при базовому рівні постійних затрат119207014300350,9570,697 + 238196Факт +2010 год135041114300350,9570,697 + 395670 Зміна + 574527 + 324724 + 105148-13686 + 158341
Факторний аналіз показав, що загальна сума витрат на виробництво збільшилося на 574527 т. р, в тому числі за рахунок випуску продукції +324724 т. р., структура зросла на +105148 т. р. за рахунок збільшення частки затратоёмкой продукції на 10,4%, собівартість зменшилася на 13686 за рахунок зменшення змінних витрат на 1%, постійні витрати збільшилися на +158341 т. р.
Зведена таблиця впливу факторів на чистий прибуток 2010 року.
Розрахунок впливу фактора виручка від продажів .
На початку розрахуємо прибуток від продажів. При проведенні аналізу необхідно враховувати вплив інфляції. Інфляція в 2010 році склала 8,8%. Тоді індекс цін буде дорівнює (100 + 8,8)/100=1,088.
Отже виручка від продажів у звітному періоді в порівнянних цінах буде
В=В 1/I ц, де I ц - індекс ціни.
/1,088=1309 018,4 тис. руб. (В);
Отже виручка від продажу продукції в звітному році в порівнянні з попереднім періодом збільшився за рахунок зростання цін.
У ц=В 1 - (В 1 - В)=1424212-1309018,4=+ 115 193,62 тис руб. (В ц);
У кол-во=В - В 0=1309018,4-816793=+492 225,4 тис. руб. (В кол-во);
Розрахунок впливу на прибуток фактора ціна .
П ц=(В ц * R 0 пр) 100, де R 0 пр -рентабельність продажів (2009 року);
П ц=(492225,4 * 5)/100%=+ 24611;
Зведена таблиця показала, що сукупний вплив факторів + 56284 руб. і відхилення чистого прибутку (2010 рік у порівнянні з 2009року) збігається, що свідчить про правильність зроблених розрахунків
Таблиця 1.9
Показники-факториСумма тис. руб. Кількість проданої продукції + 24 611Ізмененіе цін на реалізовану продукцію + 5 759Себестоімость проданої продукції - 1 4242,12Коммерческіе витрати - 1 424,212Управленческіе витрати + 17 090Проценти до сплати - 4 274Прочіе доходи + 157 964Прочіе витрати - 142 051Доходи від участі в інших організаціях + 52Отложенние податкові активи + 10 935Отложенние податкові зобов'язання - 11 319Текущій податок на прибуток + 8008% до отримання + 5 176Совокупное вплив факторів + 56283
Таблиця 1.10
Зведена система показників рентабельності ТОВ ??laquo; Серпуховский завод Металіст"
ПоказателіСпособ расчета2009г2010гРентабельность продажів,% R1=5,185,0Бухгалтерская рентабельність від звичайних видів діяльності,% R2=5,442,88Чістая рентабельність% R3=4,140,54Економіческая рентабельність% R4=2,670, 19Рентабельность власного капіталу,% R5= 5,980,42Валовая рентабельність% R6=10,811,8Затратоотдача,% R7=5,465,27
Зведена система показників рентабельності показала, що рентабельність продажів зменшилася на 0,18% в порівнянні з 2009 р Бухгалтерська рентабельність сильно упала в порівнянні з 2009р. на 2,56% Чиста рентабельність дуже сильно знизила свої показники на 3,6% від рівня минулого року.
