ики в банку. У ІV кварталі потреба в інвестуванні зменшується, а сума чистого прибутку збільшується, у підприємства з являються возможности розподіліті прибуток в ІНШОМУ напрямі.
За закінченні розроблення ІНВЕСТИЦІЙНОГО бюджету складають кредитний план. Для цього необходимо:
1. Із загально ОБСЯГИ інвестіцій відняті торбу амортизаційних відрахувань и прибутку, что может буті напрямків на фінансування;
2. візначіті торбу довгострокового кредиту, необхідного для фінансування капітальніх інвестіцій;
. розрахуваті ймовірну відсоткову ставку за Користування кредитом и уточніті Погашення ОСНОВНОЇ суми Боргу та нарахування відсотків.
Кредитний план складають после розробки бюджету руху Копійчаної коштів, коли Визначи спожи у фінансуванні НЕ только необоротних активів, а й чистого оборотного капіталу.
Наступний фінансовим бюджетом є бюджет руху Копійчаної коштів.
Бюджет руху Копійчаної коштів (далі - БРГК) - це план руху коштів на поточному Рахунку ї у класі підприємства та его структурних Підрозділів, что відображає всі прогнозовані Надходження и витрати коштів у результате їхньої ДІЯЛЬНОСТІ. Призначення бюджету руху Копійчаної коштів Полягає у забезпеченні збалансованості Надходження коштів (відповідно до плану доходів) i їх использование (відповідно до плану витрат) за бюджетні періодамі.
Бюджет руху Копійчаної коштів (додаток Б) відображає такоже потребу в зовнішньому фінансуванні - кредитах, інвестіціях - и Забезпечує обґрунтоване їх визначення.
БРГК показує передбачувані умів договорів Надходження передоплат за продукцію, что поставляється, затримки Надходження за відвантажену Ранее продукцію - дебіторську заборгованість, использование негрошовіх форм платіжніх документів - ФІНАНСОВИХ сурогатів (заліків, Казначейське зобов язань, векселів ТОЩО).
Если Залишки коштів на качан бюджетного ПЕРІОДУ (вступне сальдо) й очікувані Надходження коштів течение цього ПЕРІОДУ будут недостатні для покриття витрат відповідно до бюджету доходів и витрат, а такоже других витрат у відповідній бюджетний период (например, на капітальні інвестиції), то необходимо залучаті додаткові джерела коштів (кредит чі іншу форму ЗОВНІШНІХ ФІНАНСОВИХ джерел), здійсніті залік для зниженя дебіторської чі кредіторської заборгованості ТОЩО [5, с.217-218].
Особливості складання бюджету руху Копійчаної коштів [2, с.74]:
· Грошові кошти у розпорядженні обчислюють як сума прогнозних Копійчаної Надходження и залишком Копійчаної коштів на качан ПЕРІОДУ;
· надлишок (дефіціт) Копійчаної коштів розраховується як Різниця между грошовими Кошта у розпорядженні та витратами Копійчаної коштів;
· Залишок Копійчаної коштів на Кінець розрахункового ПЕРІОДУ переноситися як Залишок Копійчаної коштів на качан следующего ПЕРІОДУ.
Розрахунок залишком Копійчаної коштів на Кінець ПЕРІОДУ (ГКК.П.) здійснюється за формулою 2.1 и наведень у табліці 2.1.
ГКК.П=ГКП.П + ГКНАДХ - ГКВІТР (2.1)
де ГКП.П - Залишок Копійчаної коштів на качан ПЕРІОДУ; ГКНАДХ - усі Надходження Копійчаної коштів; ГКВІТР - витрачання Копійчаної коштів.
Таблиця 2.1 Бюджет руху Копійчаної коштів ТОВ «24 Елемент» без Залучення Додатковий фінансування
ПоказнікКварталЗа рікІІІІІІІVЗалішок ГК на качан періоду42 500-116 198-119 410-149 562хНадходження від реализации продукціїОбсяг продажу1 378 4001 297 6001 230 4002 361 0006 267 400Передоплата77 97061 520118 05047 220304 760Оплата в период поставкі857 650908 320861 +2801 888 8004 561 050Оплата за продукцію відвантажену в попередня періоді243 340330 861317 912207 9381 100 006Безнадійна дебіторська заборгованість87 68212 +9766 1522 361109 171Прогнозні Грошові надходження1 266 6421 313 6321 303 3942 146 3196 029 987ГК в розпорядженні1 309 1421 317 4341 377 9842 290 757хВітрачання Копійчаної коштівНа основні матеріалі44 73348 06079 16457 604229 561На оплату праці основного персоналу153 320160 840135 600284 780734 540Віробнічі накладні вітраті404 810410 543412 139552 8731 780 365Вітраті на управління167 000167 000167 000167 000668 000Комерційні вітраті147 720141 240178 500197 400664 860Податок на прібуток57 75739 16111 143176 952285 013Будівніцтво цехів и купівля устаткування350 000250 000250 000150 0001 000 000Дівіденді100 000100 000100 000100 000400 000Усього витрат ЦК1 425 3401 316 8441 333 5461 686 6095 762 339Надлішок (дефіціт) ГК - 116 198-119 410-149 562 310 148хФінансування: 00000Отрімання позікі00000Погашення позікі00000Віплата відсотків00000Залішок ГК на Кінець ПЕРІОДУ - 116 528-119 410-149 562 310 148х
