> У ТОВ «24 Елемент» Залишок Копійчаної коштів має від ємне значення (дефіціт Копійчаної коштів), та патенти Передбачити джерела покриття дефіціту ГК. Для цього до залишком Копійчаної коштів на качан ПЕРІОДУ слід Додати торбу Додатковий фінансування на покриття дефіціту Копійчаної коштів.
У наведенні в табл.2.1 бюджеті руху Копійчаної коштів можна Побачити, что в течение І - ІІІ кварталів предприятие відчуватіме шлюб Копійчаної коштів. Однак у 4-му кварталі передбачаються значні Надходження грошів. Тому Підприємству доцільно взяти кредит терміном до 1 року забезпечуючі таким чином покриття дефіціту ГК течение Першів трьох кварталів. Відповідні розрахунки наведені в Додатках Б.
Таким чином, проблема дефіціту Копійчаної коштів усувається. За надлишком Копійчаної коштів їх можна вікорістаті для короткотерміновіх інвестіцій.
залежних від спеціфікі діяльності підприємства форми БРГК могут буті різнімі, но в усіх випадка статьи БРГК взаємопов язані з формою бюджету доходів и витрат (БДіВ), планом капітальніх витрат и кредитним планом. Відмінність формату бюджету руху Копійчаної коштів від бюджету доходів и ВИДАТКІВ Полягає в тому, что в последнего Всі статті витрат відображені за методом їх нарахування залежних від ОБСЯГИ продаж (тобто відповідають планам-графікам відповідніх операційних бюджетів), а в Першому - за касовим методом залежних від оплати (тобто відповідають графікам оплати дебіторської и кредіторської заборгованості).
Розроблення бюджету руху Копійчаної коштів почінається з визначення джерел Надходження коштів у бюджетному періоді. Ураховуються только ті кошти, Які реально могут надійті на поточний рахунок чи в Інший способ у Сейчас бюджетний период. ЦІ джерела могут буті як зовнішнімі, так и внутрішнімі. Зовнішні Надходження - це кредити ї інвестиції; внутрішні - доходи від реализации віготовленої продукції (робіт, послуг), а такоже доходи від інвестіційної та Фінансової ДІЯЛЬНОСТІ [5, с.218-220].
Розроблення бюджету руху Копійчаної коштів - один з найважлівішіх и складних етапів у бюджетуванні. Способи розроблення могут буті різнімі.
Бюджет руху Копійчаної коштів дает змогу оцініті, скільки коштів и в якому періоді буде нужно Підприємству. Цей бюджет охоплює сукупність Копійчаної потоків, что являються собою безперервній процес руху Копійчаної коштів.
У складанні бюджету руху Копійчаної коштів основою Прийняття РІШЕНЬ є аналіз Копійчаної потоків. Завдання руху Копійчаної коштів є:
· оцініті перспективних можлівість підприємства относительно формирование Копійчаної потоків, забезпечення перевіщення Копійчаної доходів над витратами;
· оцініті спроможність підприємства погасіті свои зобов язання за всіма розрахунки;
· візначіті потребу в Додатковий джерелах фінансування;
· провезти аналіз Структури Надходження коштів (Розглянуто співвідношення ВЛАСНА и позіковіх джерел, віявіті степень залежності від позіковіх джерел);
· провести аналіз Структури витрат (візначіті частко Надходження у результате запозичення та частко витрат з обслуговування Боргу);
· віявіті заподій розбіжностей между Надходження та витратами коштів.
ПІДПРИЄМСТВА, Які здійснюють господарську діяльність за кордоном, на попередня етапі складання бюджету руху Копійчаної коштів паралельно Розробляють Платіжний баланс у гривнях и Платіжний баланс у Валюті (Залишки грошів, Надходження и витрати), а потім - на етапі Зведення планування ЦІ показатели про єднують у Зведений бюджеті руху Копійчаної коштів. Використовують Такі методичні підході до збалансування платіжніх балансів.
Управлінський персонал может Прийняти решение про перенесених рядок платежу чі Надходження коштів. Для перенесеного рядок платежу та патенти Погодити це решение зі структурним Підрозділом, что є власником або Виконавцю за відповіднімі договорами, Які повінні або самостійно Прийняти решение на Основі досвіду взаємін з контрагентом, або досягті з ним необхідніх домовленностей относительно возможности перенесеного платежу на пізнішій рядків чі Отримання оплати Ранее обговорену рядок.
После Внесення необхідніх корегуванням здійснюють повторні балансування. У разі Отримання задовільного результату бюджет руху Копійчаної коштів можна вважаті сформованому.
Відповідно до міжнародніх стандартів Фінансової звітності (МСФЗ) i сформованої практики для підготовлення Звіту про рух Копійчаної коштів Використовують два основні методи - прямий и непрямий, Які різняться повнотіла Подання даних про Грошові потоки підприємства.
Прямий метод Заснований на вірахуванні Надходження (виручка від реализации ...
