вить 3941913 тг, що на 170,2% більше аналогічного показника за 2005 рік (він становив 23156000). Це сталося завдяки підвищенню продуктивності праці одного працівника в 1,55 рази (за 2007 р. продуктивність праці склала 96114 р/1 працівника). Збільшення продуктивності праці безпосередньо пов'язане з зростанням показника відносної оснащеності підприємства основними засобами - фондоозброєністю; за 2007 р. фондоозброєність склала 107451 р/одного працівника (при середньооблікової чисельності 410 осіб), що на 10,24% аналогічного показника за 2005 р. (він склав 97471 р/1 працівника при середньооблікової чисельності 374 чол.).
Як видно з наведених розрахунків (див. таб. 2.1.) темпи зростання продуктивності праці одного працівника випереджають темпи зростання його фондоозброєності, отже, все це призвело до підвищення фондовіддачі - основного узагальнюючим показником використання фондів. Так за 2007 рік підприємство отримало 0,89 тіин виручки від продажу продукції, надання послуг і виконання робіт на один тенге основних промислово - виробничих фондів, що на 0,26 тіин більше аналогічного показника за 2005 рік (він становить 0,63 тіин).
Вартість виробничих основних фондів зросла за аналізований період на 120,9% і склала за 2007 рік 44055051 тенге.
Вартість оборотних коштів за 2007 рік склала 14968368 тенге, що на 60,1% більше даного показника в 2005 році (він становив 941 500 тг.). p> В даний час порушення господарських зв'язків, криза неплатежів, зниження попиту в наслідок низької платоспроможності знижують оборотність коштів підприємства. Так в 2007 році 2,63 рази обернулися кошти підприємства, вкладені в активи, але можна відзначити тенденцію зростання даного показника - у порівнянні з 2005 роком оборотність оборотних коштів підприємства збільшилася в 1,07 рази.
2.2. Облік розрахунків з постачальниками і підрядниками ТОО В«КазГлавСтройВ»
Надходження матеріальних цінностей від постачальників, виконання робіт і послуг підрядниками здійснюються на підставі укладених між ТОО В«КазГлавСтройВ» і постачальниками договорів - поставки (Додаток), де обумовлюються вид поставляються матеріальних цінностей, виконуваних робіт, комерційні умови постачання, кількісні, якісні та вартісні показники поставок матеріальних цінностей (виконуваних робіт, послуг), терміни відвантаження матеріальних цінностей, порядок розрахунків, відповідальність і термін дії договорів, вказуються реквізити постачальника і покупця з відбитками печаток обох сторін. Вага ТМЦ, що надходять на ТОВ В«КазГлавСтройВ» від постачальників повинні супроводжуватися накладними чи товарно - транспортними накладними і рахунок - Фактурами, причому рахунок - фактуру постачальник міг послати відразу, або в перебігу 10 - ти днів. p> У зв'язку з введенням з 2001 р. в дію II частини податкового кодексу, рахунок - фактури повинні виписуватися на протязі 5 днів.
Вступники на ТОВ В«КазГлавСтройВ» ТМЦ комірник повинен прийняти по кількістю і якістю. Після приймання ТМЦ на склад, комірник складає прибутковий ордер із присвоєнням номенклатурного номера, облік сировини ведуть у розрізі найменувань. Надійшло на підприємство сировину оприбутковують за фактичними цінами. Всі накладні на прихід сировини щодня здаються на перевірку в бухгалтерію. p> Після оплати надійшли ТМЦ постачальникам, дані з рахунку - фактури заносяться в книгу покупок (Додаток) для того, що б наприкінці місяця вивести загальну суму ПДВ за місяць.
Облік розрахунків з постачальниками бухгалтерія ТОО В«КазГлавСтройВ» веде на пасивному синтетичному рахунку 3310 "Розрахунки з постачальниками і підрядниками ". До даного рахунку відкриті такі субрахунки:
3310/00 - Розрахунки з постачальниками
3310/1 - Розрахунки з постачальниками їдальнею
3310/2 - Розрахунки з субпідрядниками
Якщо при укладанні договору передбачений аванс (попередня оплата) постачальнику, то він відображається бухгалтерією ТОО В«КазГлавСтройВ» на рахунку 3310/00 "Розрахунки з постачальниками" без застосувань рахунки 1610 "Розрахунки за авансами виданими ".
Всі розрахунки з постачальниками відбиваються бухгалтерією підприємства в картці постачальника, де вказується номер і дата документів, на підставі яких буде проводитися розрахунок, а також суми по дебету і кредиту рахунку 3310/00.
Оплата постачальникам за поставлену продукцію (товари, роботи, послуги) виробляється на ТОВ В«КазГлавСтройВ» через розрахунковий рахунок - платіжними дорученнями, готівкою грошовими коштами через касу.
На пред'явлені на оплату рахунку постачальників кредитують рахунок 3310/00 "Розрахунки з постачальниками" і дебетують відповідні матеріальні рахунки або рахунки з обліку відповідних витрат (Додаток).
На рахунок 3310/00 заборгованість відбивається у межах сум акцепту. При виявленні нестач за що надійшли ТМЦ, невідповідності цін, обумовлених договором, і арифметичних помилок комірник складає Акт прийм...
