Відповідно до Законом "Про валютне регулювання та валютний контроль" органами валютного контролю є Центральний банк Російської Федерації і Уряд Російської Федерації. p> У межах своєї компетенції органи валютного контролю видають нормативні акти, обов'язкові до виконання усіма резидентами і нерезидентами в Російській Федерації.
Основні повноваження органів та агентів валютного контролю відповідно до ст.12 Закону "Про валютне регулювання та валютний контроль" наступні:
- здійснювати контроль за проведеними в Російській Федерації резидентами і нерезидентами валютними операціями, за відповідністю цих операцій законодавству, умовами ліцензій та дозволів, а також за дотриманням ними актів органів валютного контролю;
- проводити перевірки валютних операцій резидентів і нерезидентів в Російській Федерації.
Органи валютного контролю визначають порядок і форми обліку, звітності та документації з валютних операцій резидентів і нерезидентів. [11]
І. Г. Доронін звертає увагу, що одним з важливих напрямків діяльності органів валютного контролю на сучасному етапі є формування в країні цивілізованого валютного ринку, створення таких умов, за яких можливе більш ефективне використання валютних ресурсів в інтересах розвитку економіки Росії [12].
Він констатує, що намітився в останні роки "відтік" або "неповернення" валютної виручки від експорту товарів і послуг російських підприємств завдає значної шкоди економіці країни, який проявляється не тільки в тому, що з неї викачується сировину і йде процес розкрадання її надр, а й у тому, що осідання валютної виручки в іншій країні сприяє створенню додаткових робочих місць для її робітників, розвитку економіки загалом, в той час як у нашій країні йде зворотний процес [13].
Г. Миронов і Г Шагалов наводять дані, згідно з якими видно, що перевищення вивезення над ввезенням капіталу у вигляді кредитів, прямих і портфельних інвестицій, яке може трактуватися як втеча капіталу у зв'язку з обмеженістю можливостей інвестування цих коштів у внутрішній економіці, за оцінками експертів Центробанку Росії, опублікованими у пресі, становило, починаючи з 1992 року, більше чотирьох мільярдів доларів щорічно [14].
У зв'язку з цим 12 Жовтень 1993 була затверджена спільна інструкція Центрального банку Російської Федерації № 19 та Державного митного комітету Російської Федерації № 01-20/10283 "Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в Російську Федерацію валютної виручки від експорту товарів ", вступила в чинності 1 січня 1994 року щодо товарів стратегічного експорту (сировинних товарів, визначених у переліку Уряду Російської Федерації) і з 1 березня 1994 для всіх інших товарів, що експортуються, діюча і понині.
Митні органи здійснюють валютний контроль відповідно до валютного законодавства держави стосовно митному контролю [15].
При виявленні митними органами в ході здійснення валютного контролю порушень валютного законодавства, які є одночасно порушеннями митних правил або правопорушеннями, посягають на нормальну діяльність митних органів, особи несуть відповідальність відповідно до митного законодавства. В інших випадках відповідальність за порушення валютного законодавства, виявлені митними органами, настає у відповідності з іншими актами національного законодавства (ст. 201 ТК РФ). p> Валютний контроль на митниці покладено на митні органи (ст 86 ТК РФ). М. І. Сухов звертає увагу, що в ході перевірок митні органи мають право знайомитися з будь інформацією (включаючи банківську документацію), касающейс я здійснення валютного контролю. При розгляді загальних принципів переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон Російської Федерації, зазначає він, згідно зі ст. 26 ТК вони підлягають митному контролю [16]. p> Відповідно до ст. 180 ТК митний контроль проводиться посадовими особами митних органів Російської Федерації "шляхом перевірки документів та відомостей, необхідних для митних цілей; митного огляду (огляду товарів і транспортних засобів, особистого огляду як виключної форми митного контролю); обліку товарів і транспортних засобів; усного опитування фізичних осіб та посадових осіб; перевірки системи обліку та звітності; огляду територій і приміщень складів тимчасового зберігання, митних складів, вільних складів, вільних митних зон і магазинів безмитної торгівлі та інших місць, де можуть знаходитися товари і транспортні засоби, що підлягають митному контролю, або здійснюється діяльність, контроль за якою покладено на митні органи Російської Федерації ". p> Автор даного дослідження помічає, що одночасно можливі й інші форми митного контролю, підкреслюється у вищевказаній статті, передбачені ТК та іншими актами законодавства Російської Федерації. Як приклад він наводить контрольовані поставки, організація і проведення яких регламентується статтями гл. 37 ТК. p> При проведенні митного контролю можуть використовуватися технічні засоби, б...
