і персоналу. Величина відносно постійних витрат пов'язана з кваліфікацією працівників страхового товариства. Це змушує страхове товариство завжди прагнути до підвищення кваліфікації своїх службовців і страхових агентів. Питома вага відносно постійних витрат на ведення справи порівняно малий. Більше місце в діяльності страхової організації займають змінні витрати. Витрати на ведення справи можуть бути пов'язані або не пов'язані із зміною страхової суми. Деякі витрати на ведення справи одночасно мають характер залежних і незалежних. p align="justify"> Витрати страховика утворюються в процесі розподілу страхового фонду. Склад і структура витрат визначається двома основними процесами: погашення зобов'язань перед страхувальниками та фінансуванням страхової справи (виплата страхової суми, відшкодування; відрахування в запас та страхові фонди; витрати на ведення справи, відрахування на попереджувальні заходи). p align="justify"> Облік валових витрат страховика ведеться окремо для страхової і не страхової діяльності.
3. Страхування як особлива галузь економіки
Страхування - одна з трьох сфер фінансової системи. Для страхування характерні економічні відносини тільки по перерозподілу доходів і накопичень, пов'язаних з відшкодуванням матеріальних та інших втрат. Таким чином, страхування пов'язане з імовірнісним рухом грошової форми власності. Страховий випадок може і не наступити. Для страхування характерні всі ознаки фінансів, але є і свої відмітні ознаки:
. Виникають перерозподільні відносини, обумовлені наявністю страхового ризику як імовірності і можливості настання страхового випадку, здатного завдати матеріальний і інший збиток.
. Для страхування характерні замкнуті перерозподільні відносини між його учасниками, пов'язані з солідарною розкладкою суми збитку одного або декількох суб'єктів на всіх суб'єктів, залучених у страхування. Це замкнута розкладка заснована на імовірності того, що число постраждалих господарств звичайно істотно менше числа учасників страхування. Для організації замкнутої розкладки збитку створюється грошовий страховий фонд, сформований за рахунок внесків всіх учасників. Розмір страхового внеску представляє частку кожного з них у розкладці. Таким чином, чим ширше коло учасників, тим менше сума страхового внеску і вони більш доступні. Обов'язкове страхування втягує найбільше число учасників, отже, тариф і ризик менше.
. Страхування передбачає перерозподіл збитку в часі й у територіальному розрізі.
. Характерною рисою страхування є відносна безповоротність мобілізуються коштів.
Відповідно до Закону "Про організацію страхової справи в Російській Федерації" В«страхування є відношення по захисту майнових інтересів фізичних і юридичних осіб при настанні певних подій (страхових випадків) за рахунок грошових фондів, що формуються шляхом сплати ними страхових внесків (страхових премій) В». Страхові відносини являють собою вид фінансових відносин, що виникають між страховиками, тобто юридичними особами будь-якої організаційно-правової форми, передбаченої законодавством Російської Федерації, створеними для здійснення страхової діяльності (страхові організації та суспільства взаємного страхування) і отримали в установленому цим Законом порядку ліцензію на здійснення страхової діяльності на території Російської Федерації, і страхувальниками, юридичними особами та дієздатними фізичними особами, що уклали зі страховиками договори страхування або є страхувальниками в силу закону. Таким чином, страхування - це специфічна галузь економіки, точніше сфери нематеріального виробництва, метою функціонування якої є надання специфічних фінансових послуг щодо захисту майнових інтересів страхувальників у вузькому сенсі, а в широкому - щодо захисту економічних інтересів суспільства шляхом створення страхового фонду . З усього вищесказаного випливає, що страхування як галузь економіки має такі особливості:
) страхові компанії відносяться до підприємств галузей сфери нематеріального виробництва;
) В«страхова діяльність спрямована на надання фінансової захисту від наслідків настання тих чи інших конкретних подій індивідуальним інституційним одиницям, які схильні певним чинникам ризикуВ»;
) фінансовий захист майнових інтересів здійснюється шляхом виплати страхового відшкодування, відповідного реальної вартості збитку, що стався в результаті страхового випадку і що підлягає компенсації;
) за надання послуг зі страхування страхувальник сплачує страховий...
