анізації не впливають на емісію, але зменшують (стримують) попит на гроші. Це інструмент з яскраво вираженим адміністративним (примусовим) дією, активно використовуваний при неринковою формі господарювання.
У перші роки реформ при високій інфляції держава, з одного боку, здійснювало надлишкову готівково-грошову емісію, з іншого - намагалося методами організації утримати співвідношення сфер грошового обігу в певних межах з метою недопущення збільшення частки готівкових грошей в обороті. Були протиріччя в грошово-кредитній політиці в частини обігу готівкових грошей: необгрунтовано велика частка готівки в структурі грошової маси і одночасно посилення штрафних санкцій за порушення умов роботи з готівковими коштами. Господарюючі суб'єкти у якійсь мірі підштовхувались до даних порушень не тільки через важкість податкового тягаря, а й тому, що грошовий оборот переповнений саме готівкою в такій кількості, яка не може бути використано тільки в дозволених законодавством розрахунках. В останні роки, особливо з 1 січня 2002 р., спостерігається значне зменшення податкового тягаря, проте рівень готівки в грошовій масі М2 залишається високим.
На наш погляд, представляється доцільним розглянути основні методи організації готівкового грошового обігу та їх використання банками. До них належать: встановлення банками які обслуговує госпорганам лімітів залишків кас та інших касових нормативів (витрачання коштів з виручки, порядок і строки здавання грошей в кредитна установа); нагляд за дотриманням умов роботи з готівкою; контроль над своєчасною видачею грошей на оплату праці.
Прямі методи, здійснювані ЦБ РФ безпосередньо: визначення та обмеження (регулювання) при необхідності розмірів централізованих підкріплень для операційних кас банків другого рівня; обмеження касових залишків комерційних банків - від граничного в Минулого до мінімально допустимого в даний час.
Розглянемо використання банками непрямих методів, які стримують перелив грошей між готівковій та безготівкової сферами грошового обігу. Два непрямих методу організації готівкового грошового обігу тісно пов'язані один з одним - затверджені банком господарюючим суб'єктам ліміт залишку каси та інші касові нормативи контролюються банками серед деяких інших питань у ході касових перевірок умов роботи підприємств з готівкою, тобто банки встановлюють норматив, а потім самі його контролюють.
Порушення умов роботи з готівкою (перевищення лімітів залишків кас, розрахунки між юридичними особами понад гранично допустимої суми та ін) виявляються в ході касових перевірок комерційними банками своєї клієнтури, про що банки зобов'язувалися повідомляти податковим органам; касові перевірки також здійснюють фінансові органи серед бюджетних організацій та установи ЦБ РФ - по які обслуговує органам. Повинні контролюватися оприбуткування одержаної в банку готівки, виплати з виручки, ведення касових документів, тобто практично вся касова робота господарюючого органу, за винятком оприбуткування виручки, що віднесено до відання податкових органів. За підсумками перевірки повинна складатися довідка про касові операції, при серйозних порушеннях - додатково акт.
Незвичайна ситуація також склалася у зв'язку з дозволом господарюючим органам мати кілька розрахункових рахунків, що різко ускладнило саму перевірку і знизило ефективність касового контролю та інших методів організації готівково-грошового обігу. Тепер у підприємства може виявитися трохи, причому різних, лімітів залишку каси та інших нормативів (були такі випадки). Кожен обслуговуючий банк буде керуватися показниками, затвердженими одним з банків. Або дотримання витрачання готівки з виручки, якщо остання здається в кілька обслуговуючих банків.
Теоретично всі банки мають право проведення касових перевірок, але зобов'язаний тільки банк (або банки), здійснює прийом або видачу готівкових грошей, особливо на оплату праці, тобто банк може і не перевіряти клієнта, розраховуючи, що це зробить інше обслуговуюче кредитна установа, якщо, звичайно, банку відомо, що розрахунковий приводу не єдиний.
Підприємства мо гут вдаватися і до різноманітних прийомів. Наприклад, приховування переліміту за допомогою видач великих сум під звіт з її поверненням на наступний день; не щоденний ведення касової книги, що не дає можливості відстежити переліміт; неподання деяких документів або взагалі ухилення від перевірки. Так, приміром, якась астраханська фірма більше півроку ухилялася від перевірки, однак обслуговуючий комерційний банк проявив наполегливість: перевірка була розпочата, але не завершена через відмову клієнта надалі поданні документів. Банк проінформував відповідний районний податковий орган. Спільна з останнім касова перевірка виявила порушення, що ведуть до прийняття штрафних санкцій. Фірма з підсумками не погодилася, звинувативши банк в некомпетентності і упередженості, а податковий орган запропонував провести повторну перевірку, тобто р...
