ені з перевірочними відомостями, складеними за даними аналітичного обліку.
Для ведення синтетичного обліку цінних паперів, що знаходяться на зберіганні в депозитарії, використовується глава: Д. Рахунки депо. План синтетичних рахунків депо виглядає наступним чином:
Активні рахунки:
98000 Цінні папери на зберіганні в депозитарії.
98010 Цінні папери на зберіганні в головному депозитарії (НОСТРО базовий)
98015 Цінні папери на зберіганні в інших депозитаріях (НОСТРО розрахунковий)
98020 Цінні папери в дорозі, на перевірці, на переоформлення.
98030 Недостача цінних паперів.
98035 Цінні папери, вилучені з депозитарію.
Пасивні рахунки
98040 Цінні папери власників.
98050 Цінні папери, що належать депозитарію.
98053 Цінні папери клієнтів по брокерським договорами.
98055 Цінні папери в довірчому управлінні.
98060 Цінні папери, прийняті на зберігання від низових депозитаріїв (ЛОРО базовий)
98065 Цінні папери, прийняті на зберігання від інших депозитаріїв (ЛОРО розрахунковий)
98070 Цінні папери, обтяжені зобов'язаннями.
98080 Цінні папери, власники яких не встановлені.
98090 Цінні папери, поза обігу.
Дамо короткий опис деяких депзітарних операцій на синтетичних рахунках депо. Загальна кількість цінних паперів, засвідчених сертифікатами відображається за дебетом рахунка 98000 в кореспонденції з рахунками:
98010 - при переміщенні сертифікатів цінних паперів на зберігання в даний депозитарій з депозитарію, що є провідним по даному випуску
98020 - при завершенні поставки, перевірки або переоформлення сертифікатів цінних паперів
98030 - щодо цінних паперів, сертифікати яких знайдені або придбані замість втрачених
98040 - при прийомі на зберігання сертифікатів від власника для зарахування цінних паперів на його рахунок депо
98050 - при прийомі на зберігання сертифікатів цінних паперів для зарахування на баланс депозитарію
98070 - при прийомі на зберігання сертифікатів цінних паперів, обтяжених зобов'язаннями
98080 - при прийомі на зберігання сертифікатів цінних паперів, власник яких не встановлений
98090 - при прийомі на зберігання сертифікатів нових випусків цінних паперів, прийнятих на депозитарне обслуговування від емітента
За кредитом рахунку відображається загальне кількість цінних паперів, засвідчених сертифікатами, що вилучаються з зберігання депозитарію, операції проводяться в кореспонденції з рахунками:
98010 - при передачі сертифікатів цінних паперів на зберігання в провідний депозіарій
98020 - при вилученні сертифікатів для транспортування, перевірки чи переоформлення
98030 - при виявленні втрати сертифікатів цінних паперів
98040 - при видачі сертифікатів цінних паперів на руки власникам
98055 - при видачі сертифікатів цінних паперів, що були в довірчому управлінні
98070 - при видачі на руки сертифікатів цінних паперів, обтяжених зобов'язаннями
98090 - при знятті з зберігання сертифікатів цінних паперів, вилучених з обігу.
2.2 Типи депозитарного взаємодії головного банку та філій
При веденні депозитарної діяльності багатофіліальних банки, що мають ліцензію на здійснення депозитарної діяльності, стикаються з проблемами організації депозитарної роботи в своїх філіях. Ці проблеми пов'язані з відпрацюванням і налагодженням системи взаємодії між депозитарною підрозділом головного банку. При цьому виникає питання, чи буде філія самосоятельно здійснювати депозитарну діяльність, або головний банк буде головним депозитарієм для свого філії, а можливо облік краще вести в головному банку без участі філії у здійсненні депозитарної діяльності.
Виділяють три основні типи депозитарного обліку взаємодії головної організації та філій:
1 тип. Весь депозитарний облік здійснює головна організація на підставі документів, переданих підрозділами філій, які роблять операції з цінними бумагамі.В цьому випадку аналітичний і синтетичний облік у філії не ведеться. Перший тип депозитарного взаємодії простий у його розумінні й організації, складності виникають з організацією документообігу та забезпеченням своєчасності обліку. Це схема взаємодії депозитарію та його підрозділів, які є як б його агентами і не здійснюють депозитарну д еятельность. Депозитарний облік за такої системи взаємодії будується за принципом депозитарного обліку в безфіліальні банку.
2 тип. Головна організація і філії здійснюють депозитарний облік окремо і незалежно. На перший погляд досить простий тип депозитарного взаємодії.
Однак тут є багато нюансів, що виникають з перших моментів налагодження системи. При другому типі взаємодії філія може здійснювати депозитарну діяльність незалежно від головного банку, якщо у нього будуть відкриті рахунки в реєстрах обслуговуючих в...
