розрахунків і цінностей, які обліковуються на балансовому або позабалансовому рахунку.
Аналітичний облік ведеться в:
Г? особових рахунках;
Г? розділах;
Г? картках;
Г? журналах.
Для кожного відкриваємого особового рахунку заводиться реєстраційна картка особового рахунку, який поміщається в картотеку особових рахунків; на кожен розділ заводиться реєстраційна картка розділу, яка зберігається в картотеці розділу рахунків депо. В аналітичному обліку ведеться два журнали: журнал операцій - містить інформацію про всі операції в перебігу операційного дня з цінними паперами, що зберігаються на рахунку депо; журнал оборотів - містить інформацію про залишки цінних паперів на рахунку депо і про рух цінних паперів по особових рахунках.
З метою ведення аналітичного обліку депозитарій відкриває аналітичні рахунки депо: рахунки депо депонентів і рахунки депо місць зберігання. При відкритті пасивного рахунку між депозитарієм і депонентом повинен бути укладений депозитарний договір (договір рахунку депо), що містить у відповідності з діючими нормативними актами основні права і обов'язки сторін, але він може не полягати в разі, коли депонентом є депозитарій або коли депонентом є філія або іншепідрозділ депозитарію. В окремих випадках пасивний рахунок депо може відкриватися з відстрочкою укладення договору, наприклад у разі здійснення операцій на користь третьої особи або при зарахуванні цінних паперів на користь клієнта, що не має рахунку в депозитарії в його відсутність, але при цьому не допускається списання цінних паперів з рахунку до укладення депозитарного договору.
Відкриття активного рахунку проводиться на підставі розпорядження адміністрації депозитарію, яка визначає основні характеристики відкривається рахунку. Відкриття рахунка не обов'язково супроводжується зарахуванням на нього цінних паперів, на рахунку може не враховуватися ніяких цінних паперів. При відкритті рахунку йому присвоюється унікальний код і рахунок реєструється в журналі реєстрації рахунків депо. Журнал реєстрації складається з 2-х розділів: рахунки депо депонентів і рахунки депо місць зберігання, які можуть бути розбиті на підрозділи з метою роздільної реєстрації рахунків депо різних типів. При відкритті рахунку депо заповнюється анкета рахунку, якщо депонент не мав раніше рахунків депо в депозитарії, то на нього заповнюється анкета фізичної або юридичної особи. До складу анкети рахунку може включатися анкета його власника і на додаток до анкети може заповнюватися коротка анкета, що містить частину відомостей повної анкети і необхідна для ведення оперативної роботи.
При закритті рахунку в реєстраційному журналі проставляється дата закриття, але рахунок закривається лише в тому випадку, якщо на ньому не числиться цінних паперів. Закриття рахунку нульовими залишками проводиться за письмовим дорученням депонента, але рахунок
може бути закритий і з ініціативи депозитарію, якщо на протязі 1 року по ньому не проводилося ніяких операцій і такий порядок закриття рахунку передбачений регламентом депозитарію. Раніше закритий рахунок знову відкритий бути не може, також не допускається використання кодів раніше закритих рахунків до списання рахунку в архів.
Синтетичний облік являє собою узагальнення, групування даних аналітичного обліку за балансових і позабалансових рахунках. Він дає в грошовому вираженні уявлення про що відбулися під впливом бухгалтерських записів зміни в балансі.
Синтетичний облік ведеться в зведених картках, в оборотних відомостях, в балансах депо. Зведені картки складаються щодня на підставі даних журналу оборотів окремо по випусках цінних паперів. У зведених картках випусків цінних паперів реєструються підсумки оборотів за день і залишки на початок і кінець операційного дня за синтетичними рахунках депо даного випуску, згруповані по активу і пасиву депо. Щокварталу за даними зведених карточок для звірки оборотів складається оборотна відомість, яка містить в розрізі синтетичних рахунків з виведенням підсумків по активу і пасиву залишки на початок року, обороти з початку року і залишки на кінець звітного періоду. Сумарна оборотна відомість містить результати, одержувані підсумовуванням відповідних полів по всіх оборотним відомостям випусків цінних паперів.
Розрізняють три види балансів депо
Г? Короткий баланс - складається щодня за даними зведених карток і містить сумарні підсумки по всіх випусках цінних паперів.
Г? Узагальнений баланс - складається щодня за даними зведених карток, які є складовою частиною короткого балансу і містить підсумки по активу і пасиву рахунків депо
Г? Повний баланс - складається щомісяця і надається в установу Ц.Б. для контролю за депозитарною діяльністю кредитних організацій; складається у двох примірниках.
До щомісячного підписання повного балансу депо і щоквартального підписання сумарною зворотному відомості ці матеріали повинні бути звір...
