нта між установами банків, порядок та терміни оплати розрахункового документа, перекладу та отримання грошових коштів, порядок використання розрахункового документа для взаємного контролю учасників розрахунку та здійснення заходів економічного впливу.
Частиною 1 Положення ЦБ РФ "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації "регламентовані наступні форми безготівкових розрахунків:
а) розрахунки платіжними дорученнями;
б) розрахунки по акредитиву;
в) розрахунки чеками;
г) розрахунки по інкасо.
Відповідно, при здійсненні безготівкових розрахунків у формах, передбачених у цій частині Положення, використовуються такі розрахункові документи:
а ) платіжні доручення;
б ) акредитиви;
в) чеки;
г ) платіжні вимоги;
д ) інкасові доручення.
Порядок їх заповнення, подання, відкликання та повернення так само регламентований главою 2, частини 1 Цього Положення. p> 2.1 Розрахунки платіжними дорученнями.
В
Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. Платіжне доручення виконується банком у термін, передбачений законодавством, або в більш короткий термін, встановлений договором банківського рахунку або визначається застосовуваними у банківській практиці звичаями ділового обороту.
Платіжними дорученнями можуть здійснюватися:
-перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;
-перерахування грошових коштів у бюджети всіх рівнів і в позабюджетні фонди;
-перерахування грошових коштів з метою повернення/розміщення кредитів (позик)/депозитів і сплати відсотків по них;
-перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.
Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника.
Після перевірки правильності заповнення та оформлення платіжних доручень прийнятих до виконання в полі "Поступ. в банк плат. "відповідальним виконавцем банку проставляється дата надходження до банку платіжного доручення. Останній примірник платіжного доручення, в якому в полі "Відмітки банку" проставляються штамп банку, дата прийому та підпис відповідального виконавця, повертається платникові як підтвердження прийому платіжного доручення до виконання.
При відсутності або недостатності грошових коштів на рахунку платника, а також, якщо договором банківського рахунки не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів, платіжні доручення вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку № 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в термін ". При цьому на лицьовій стороні у правому верхньому куті всіх примірників платіжного доручення проставляється відмітка у довільній формі про приміщення в картотеку із зазначенням дати. Оплата платіжних доручень провадиться в міру надходження коштів до черговості, встановленої законодавством.
Якщо підприємство має право на кредит у формі овердрафту, то платіжне доручення оплачується за рахунок банківського кредиту. У випадки недостатності коштів на рахунку для повної оплати платіжного доручення та приміщенні у зв'язку з цим у картотеку допускається часткова оплата платіжного доручення. Для цього банк використовує платіжний ордер. У цьому випадку на лицьовій стороні частково оплачуваної платіжного доручення у верхньому правому куті робиться відмітка "часткова оплатаВ», а на зворотному боці операційний працівник робить запис про частковому платежі.
При оплаті платіжного доручення на всіх примірниках розрахункового документа в полі "Списано з рах. плат. " проставляється дата списання коштів з рахунку платника (при частковій оплаті - дата останнього платежу), в полі "Відмітки банку" проставляються штамп банку і підпис відповідального виконавця.
Банк зобов'язаний інформувати платника на його вимогу про виконання платіжного доручення не пізніше наступного робочого дня після звернення платника до банку, якщо інший термін не передбачено договором банківського рахунку. Порядок інформування платника визначається договором бан ковського рахунку.
Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг в порівнянні з іншими формами:
- відносно простий документообіг;
- прискорення руху грошових коштів;
- платник має можливість попередньо перевірити якість оплачуваних товарів і услуг;
- використовувати дану форму при нетоварних платежах
Але є один недолік-відсутність для постачальника гарантії отримання платежу з причини відсутності коштів на рахунку платника. Саме тому розрахунки платіжними дорученнями за товари та послуги в значної частини (близько 80%) зд...
