p>
• показники груп I і II;
• дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються через 12 місяців;
• запаси.
Виходячи з описаної класифікації поточних активів, розраховують коефіцієнти ліквідності.
Коефіцієнт покриття дорівнює відношенню оборотних активів організації до поточних зобов'язаннями і характеризує платіжні можливості організації за умови погашення всієї дебіторської заборгованості (у тому числі В«безповоротноїВ») і реалізації наявних запасів (у тому числі неліквідів).
Він дає загальну оцінку ліквідності активів комерційної організації, показуючи, в якою мірою поточні кредиторські зобов'язання забезпечуються матеріальними оборотними засобами. Його економічна інтерпретація очевидна: скільки рублів фінансових ресурсів, вкладених в оборотні активи, припадає на 1 крб. поточних зобов'язань. Крім того, показник характеризує платіжні можливості організації за умови погашення всієї дебіторської заборгованості та реалізації всіх наявних запасів.
Коефіцієнт поточної ліквідності визначається співвідношенням вартості оборотних коштів організації (Підсумок розділу II бухгалтерського балансу) і її поточних зобов'язань (підсумок розділу V бухгалтерського балансу) за вирахуванням з останніх вартості засобів, що не які є кредитами банків і позиками, а також кредиторською заборгованістю організації. Він показує, яку частину поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками можна погасити, мобілізувавши всі оборотні кошти. На практиці даний показник у більшості випадків мало відрізняється від коефіцієнта покриття і, так само як останній, відображає здатність підприємства сплатити поточні зобов'язання за рахунок всієї суми оборотного капіталу. Значення коефіцієнта залежить від галузевої приналежності підприємства. Вважається нормальним, коли коефіцієнт поточної ліквідності приблизно дорівнює 2. Значення нижче 2 вважалися ознакою незадовільної структури балансу. Однак у практиці роботи російських підприємстві вказане значення показника не дотримується. Найбільш характерно наявність паритету між оборотними активами і поточними зобов'язаннями підприємств, що призводить до зразковому рівності показника одиниці. У сучасних російських умовах можна рекомендувати у якості прийнятного рівня коефіцієнта поточної ліквідності 1,2-1,5.
Оборотні засоби
Ктек.лік. = --------------------------- (8)
Короткострокові зобов'язання
Зазвичай зростання показника в динаміці розглядається як позитивна характеристика фінансово-господарської діяльності. Разом з тим занадто велике його значення небажано, оскільки може свідчити про неефективне використання ресурсів, уповільнення швидкості обігу, невиправданому зростанні дебіторської заборгованості тощо
Коефіцієнт швидкої ліквідності обчислюється як відношення вартості найбільш ліквідних активів, включають у себе грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення, дебіторську заборгованість та інші оборотні активи, до поточних зобов'язань і характеризує очікувану платоспроможність підприємства на період, рівний середньому терміну розрахунку по дебіторської заборгованості. Коефіцієнт показує, яка частина короткострокових зобов'язань організації може бути негайно погашена за рахунок грошових коштів, коштів у короткострокових цінних паперах, а також надходжень за розрахунками. Обчислення показника по більш вузькому колу оборотних активів викликано тим, що трансформація цих активів у грошові кошти може бути тривалою у часі, а грошові кошти в порівнянних цінах, виручені в разі вимушеної реалізації виробничих запасів, часто нижче витрат з їх придбання. Рекомендоване значення даного показника - 0,6-0,7. br/>
Короткострокова Грошові Короткострокові
дебіторська + Кошти + фінансові
заборгованість вкладення
Кбистр.лік. = (9)
Короткострокові зобов'язання
У західній економічній теорії вважається, що значення коефіцієнта швидкої ліквідності повинно бути не менше 1. При аналізі динаміки цього показат Еля необхідно звертати увагу на чинники, що зумовили його зміну. Так, якщо зростання було пов'язане в основному із зростанням невиправданої дебіторської заборгованості, навряд чи це характеризує фінансово-господарську діяльність з позитивного боку.
Найбільш жорстким критерієм оцінки платоспроможності є коефіцієнт абсолютної ліквідності , який дорівнює відношенню вартості найбільш ліквідних активів до поточними зобов'язаннями і характеризує платоспроможність підприємства на дату складання балансу, тобто показує, яка частина короткострокових позикових зобов'язань може бути погашена негайно.
Грошові Короткострокові
кошти + Фінансові
вкладення
