ться всіма шляхами занизити фактично виплачену заробітну плату, використовуючи різні незаконні схеми оплат праці. Особливо часто це практикується в малому бізнесі, де прибуток і оплата праці, часто не мають чітких кордонів.
Отже, для переходу до стимулюючої бюджетно-податкової політики, необхідно паралельне вирішення двох здавалося б взаємовиключних завдань: з одного боку, збільшення податкових доходів, що надходять до бюджету з метою посилення державного регулювання економіки. З іншого боку, зниження податкового навантаження до рівня, що створює зацікавленість у зростанні інвестицій і виробництва.
Тіньовий і пільговий сектор економіки частково або повністю вільні від податкового тягаря. Нелегальний вивіз капіталу за кордон оцінюється десятками мільйонів доларів на рік. Тобто існує потенційна можливість істотного збільшення податкових надходжень до бюджету при одночасному пом'якшенні податкового тиску на російських товаровиробників.
У той же час необхідно створити умови для того, щоб на ділі реалізувати цю можливість. По-перше, потрібна політична воля в послідовному проведенні стимулюючої бюджетно-податкової політики, здатна зламати негативні податкові стереотипи. По-друге, необхідна послідовна реформа всієї податкової системи, а не вирівнювання окремих податкових інструментів із загального податкового контексту. По-третє, потрібна корінна переорієнтація системи податкового пільгування на стимулювання інвестиційної виробничої діяльності з тим, щоб масові скасування діючих і введення нових пільг не призвели до розвалу пріоритетних для країни ланок товаропроізодящей і соціальної сфер [9].
Податкові пільги та державні пріоритети існують як би самі по собі. Широке поширення набула практика надання індивідуальних і групових пільг, що створює основу для корупції, вражає ланцюжок податкових послаблень шляхом використання пільгових прав одного платника податків іншими платниками податків і т.п. p> Далекі від досконалості система та порядок застосування податкових санкцій. Російське уряд постійно посилює їх, але заборгованість по податкових платежах не стає від цього менше. Штрафи все більше перетворюються з контрольно-регулюючого інструменту у важливий стабільне джерело державних доходів.
Основні шляху ефективної податкової політики, що сприяє збільшенню доходів федерального бюджету:
В· проведення структурної перебудови російської системи податків та оподаткування. Необхідно змінити співвідношення між непрямими податками на виробництво та імпорт і прямими Прибутковий податок у бік збільшення частки останніх до 60% у загальному обсязі податкових доходів. У складі ж непрямих податків на виробництво та імпорт підвищити значимість і змістити акцент на майнові податки і податки за користування природними ресурсами.
В· Стратегічне напрям податкової політики - реальне зниження податкового тягаря на товаропроізводящей сферу до оптимального для Росії рівня на основі оптимізації ставок і впорядкування оподаткування основних податків, що визначають структуру доходів федерального бюджету. Враховуючи гостру необхідність у забезпеченні економічного зростання та стимулювання інвестиції в Росії.
В· Найважливішою стратегічною завданням бюджетної політики є розробка механізмів якнайповнішого вилучення до бюджету доходів.
Для реалізації цих стратегічних напрямків ефективної бюджетної політики в області доходів необхідно вирішити комплекс завдань:
В§ Спрощення порядку нарахування ПДВ, акцизів на нафтопродукти, податку на прибуток, податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального податку;
В§ введення рентних податків на надприбуток при видобутку корисних копалин і при заготівлі лісу;
В§ встановлення оптимальних для сучасної Росії ставок основних податків: ПДВ, податку на прибуток, податку на майно тощо;
В§ введення повної державної монополії на експорт вуглеводневої сировини з метою повного вилучення до бюджету цінової ренти, посилення боротьби з В«лжеекспортераміВ» і істотного поповнення за рахунок цього державної скарбниці;
В§ зняття обмежень з подат гових пільг інвестиційного характеру, включаючи інвестиційний податковий кредит, пов'язаних з розвитком виробництва, прикладної науки і техніки; встановлення податкових пільг по лізингу у виробничій та науково-технічній сфері;
В§ створення умов, що обмежують бартерні угоди, які є одним із способів обходу або ухилення про податків, наприклад встановлення за такими операціями підвищених в 1,5 - 2 рази ставок ПДВ;
В§ розвиток інфраструктури процесу збору податків шляхом повної автоматизації податкового процесу, впровадження сучасної комп'ютерної техніки та інформаційних технологій для контролю за збирання податків, створення єдиної універсальної бази даних, що включає всіх платників податків Росії.
Іншим шляхом збільшення доходів федерального бюджету і зниження податкового навантаження є оптимізація с...
