ві важелі, як прискорена амортизація, зменшена за часом проти спільних правил, або диференційована податкова ставка, відстрочення та розстрочення сплати податку, створення вільних від оподаткування різних резервних, інвестиційних та інших фондів і інші конкретні види податкових пільг і преференцій.
Досягнення мети формування необхідних фінансових ресурсів для органів влади всіх рівнів забезпечується шляхом встановлення у загальнодержавному законодавстві системи федеральних, регіональних і місцевих податків. Широке застосування під багатьох економічно розвинених країнах набула практика надання права регіонам і муніципалітетам встановлювати надбавки до загальфедеральним податках.
Проведення державної політики регулювання доходів через податковий механізм забезпечується за допомогою таких інструментів, як податкова ставка і податкова пільга.
Важливим засобом здійснення політики держави в галузі регулювання доходів є податкова ставка. Вона визначає відсоток податкової бази або її частини, грошова оцінка якої є величиною податку. Змінюючи її, держава може, чи не змінюючи всього масиву податкового законодавства, а лише коректуючи встановлені ставки, здійснювати податкове регулювання. Істотний еф-фект від проведення податкової політики досягається за рахунок диференціації податкових ставок для деяких категорій платників податків, в окремих регіонах, для окремих галузей і підприємств. Ставка податку забезпечує мобільність фінансового законодавства, дозволяє державі швидко і ефективно здійснити зміну пріоритетів у політиці регулювання доходів.
Важлива роль податкової ставки для здійснення державної політики полягає в можливості використання різного роду ставок податків: пропорційних, прогресивних і регресивних. Особливо суттєве значення мають прогресивні і регресивні ставки, за допомогою яких регулюється не тільки рівень доходів різних категорій платників податків, але і формування доходів бюджетів різних рівнів.
Завдяки податковими ставками централізована єдина податкова система є досить гнучкою, що забезпечується систематичним уточненням ставок податків і приведенням податкової політики у відповідність до наявної економічної кон'юктури.
Поряд з податковою ставкою ефективним засобом реалізації податкової політики є також податкові пільги. Це пов'язано з тим, що кожній фізичній і юридичній особі, яка відповідає встановленим вимогам, може бути надано повне або часткове звільнення від оподаткування.
Проведенню активної податкової політики сприяє також те, що законодавство встановлює, як правило, численні і різноманітні підстави надання податкових пільг, пов'язані з видами і формами підприємницької діяльності. Податкові пільги, застосовувані у світовій практиці оподаткування, важко систематизувати, оскільки вони можуть бути встановлені в будь-яких випадках, коли є зацікавленість держави в розвитку підприємницької діяльності, і воно готове стимулювати або, навпаки, чи не стимул...
