асти протягом бюджетного періоду, включаються до проекту бюджету на стадії його формування та затвердження.
Рішення про укладення договорів, пов'язаних з виникненням витрат, не передбачених бюджетом, приймається в Відповідно до встановленого порядку перегляду бюджету.
Рішення про укладення нових договорів приймаються керівниками підрозділів на підставі даних оперативного обліку й у розрізі статей затвердженого бюджету.
Перед прийняттям рішення про укладенні нових договорів необхідно відстежувати освоєний обсяг бюджету - це дозволить контролювати виконання бюджету. Підписанню договору має також передувати обгрунтування вибору постачальника, а якщо договір укладається на значну суму, то проведення тендеру.
Виконання договорів та оплата по ним здійснюються після авторизації заявки посадовою особою, котрі володіють необхідним набором прав.
Договори, що не відповідають параметрах бюджету і кредитній політиці компанії, можуть бути укладені лише за прямою вказівкою фінансового або генерального директора.
Аверчев І. наводить наступний приклад.
Опис управління договорами на крупному нафтохімічному підприємстві.
Управління договорами в Відповідно до прийнятого бюджетом включає наступні етапи:
формування бюджету продажів у розрізі договорів;
узгодження договорів;
висновок великих договорів: вибір та обгрунтування постачальника, проведення тендерів.
Планування продажів в розрізі договорів і покупців дозволяє відійти від абстрактного планування обсягів реалізації і акцентувати увагу менеджерів на параметрах договорів, закладених у бюджеті.
При узгодженні договір не тільки візується юридичною службою і бухгалтерією, а й проходить перевірку у фінансово-економічній службі на предмет відповідності суми та умов договору параметрам, зазначеним у бюджеті. У разі невідповідності (перевищення встановлених лімітів за сумою, обсягом закупівлі тощо) підрозділ, що ініціює укладення договору, проводить наступні заходи:
перерозподіляє витрати і виплати між статтями, закріпленими за даним підрозділом;
вживає заходів щодо зменшення суми договору;
якщо перевищення суми по договором склало не більше 10% від загальної величини сумарних витрат підрозділи, керівник обгрунтовує його виникнення в супровідному листі фінансовому директору. У такому разі фінансування за даним договором буде продовжено з резервного фонду.
При укладенні великих договорів, особливо інвестиційного характеру, загальною вартістю понад 1 млн. руб. в компанії проводяться тендери. Тендери організовуються структурними підрозділами компанії спільно з фінансовою службою.
Процес управління платежами включає три основні частини:
процедуру узгодження платежів;
визначення пріоритетів у виконанні платежів;
управління ліквідністю (касовими розривами).
1. Процедура погодження платежів
