>
Заплановані виплати на підприємстві мають здійснюватися на підставі заявок, затверджених казначейством (якщо такий підрозділ створено на підприємстві) або фінансовим директором. У заявці, що подається на затвердження, вказуються ініціатор платежу, призначення, документ-підставу, строк здійснення платежу, код статті витрат відповідно з кодуванням, прийнятої в системі бюджетування, відмітка бюджетного контролера про відповідність заявки бюджету виплат на поточний період.
Наведемо наступний приклад.
Управління платежами на металургійному підприємстві.
Заявки на оплату складаються керівниками підрозділів у встановленій на підприємстві формі, потім передаються на затвердження бюджетного контролерові, який перевіряє їх на відповідність прийнятим бюджетом. Тривалість перевірки не повинна перевищувати одного дня з моменту надходження заявки.
Якщо бюджет виплат перевищено менш ніж на 10%, то заявка передається на узгодження в фінансовий відділ із зазначенням причин перевищення та пояснювальними матеріалами. Якщо перевищення становить більше 10%, то виплата за такою заявкою проводиться після її затвердження і коригування бюджету. Подібні заявки приймаються до виконання лише після їх візування фінансовим директором. Затверджені до оплати заявки передаються в бухгалтерію, яка перевіряє додані до них первинні документи (рахунок, рахунок-фактуру і т.д.) та їх реквізити на відповідність вимогам бухгалтерського обліку з оформлення первинних документів. Якщо документи, що додаються до заявки на оплату, задовольняють вимогам бухгалтерії, то заявки виконуються. У Інакше документи повертаються у фінансовий відділ із зазначенням причин повернення. На підставі узгоджених заявок на оплату бухгалтерія щодня готує платіжні документи і робить розрахунки згідно з графіком оплати на день.
2. Визначення пріоритетів виконання платежів
Для більшості компаній характерна ситуація, коли загальна сума надійшли на оплату заявок перевищує обсяг грошових коштів, якими володіє компанія на поточний момент. Питання, за якими рахунками платити зараз, а які платежі відкласти, повинен вирішуватися не при виникненні кризової ситуації, а заздалегідь, на етапі розробки процедур виконання бюджету. Для цього всі виплати, заплановані в бюджеті, потрібно поділити на групи за ступенем їх важливості. Як правило, виділяють 2-3 групи, але залежно від специфіки компанії їх може бути і більше.
До платежів "першого пріоритету ", або обов'язкових платежах, як правило, відносять:
заробітну плату персоналу;
податкові платежі;
погашення кредитних зобов'язань перед основними постачальниками (електроенергія, сировина, матеріали);
погашення кредитів, отриманих у банку;
інші платежі (лізингові платежі, виплати по реструктуризованої заборгованості, виплати дивідендів і т.д.).
Обов'язкові платежі здійснюються повністю в затверджені для виплати терміни.
...
