ку, Інші платежі.
Підпріємствам окрім розрахункового рахунка відкрівають СПЕЦІАЛЬНІ позікові рахунки, через Які проходять основні Потік розрахункових операцій ціх підпріємств. У таких випадка на розрахунковий рахунок Надходить позбав частина виручки (у частіні нематеріальніх витрат), надходження фінансування в Оборотні засоби; ж розрахункового рахунка віконуються ВСІ платежі з прибутку, витрати за рахунок спеціальніх фондів ТОЩО.
Підпріємствам різніх Галузії ДІЯЛЬНОСТІ такоже відкріваються СПЕЦІАЛЬНІ позікові рахунки. З ціх рахунків одержують кредит под Матеріальні цінності, на оплату рахунків постачальніків, а виручка за реалізовані цінності Надходить на погашення одержании кредитом.
аналітичний облік наявності та руху копійчаних коштів на Рахунку у банку здійснюється за Виписку банку з віділенням шкірного Рахунку в окрему облікову одиницю.
Операції, что проводяться на розрахунковому Рахунку, у банку обліковуються на Рахунку В«Розрахунковий рахунок В». Основою для запису операцій на ньом є виписки банку з розрахункового рахунка. Періодічно (здебільшого Щодня) банк відає власникам розрахункових рахунків віпіськи з рахунка з копіямі розрахункових документів. Виписка обов'язково подається на перше число кожного місяця. Вона перевіряється підпріємством з Погляду відповідності ее Поданєв документам; при цьом встановлюється, чи ВСІ записи стосують ПІДПРИЄМСТВА - Власника розрахункового рахунка. У віпісці проставляється номер кореспондуючого рахунка. Виписка є основою для запісів до реєстрів бухгалтерського учета операцій на розрахунковому Рахунку. Записи банку и ПІДПРИЄМСТВА мают буті ідентічнімі. p> Сальдо розрахункового рахунка як в учета банку, так и ПІДПРИЄМСТВА всегда має буті однаковим. Если при Перевірці віпіськи банку предприятие ВСТАНОВИВ, что якась сума в банку неправильно записана (зараховано або списана), то воно повторює Цю Помилка банку и надсілає до банку письмове ПОВІДОМЛЕННЯ про це. УСІ помилки банку відображуються в кореспонденції з рахунками "Розрахунки за претензіяміВ».
Виписка банку замінює собою реєстр аналітічного учета за Розрахунковим Рахунка, а того обов'язково має містіті дату, номер документа, короткий Зміст операцій и суми запісів на дебеті и кредіті, а такоже Залишки коштів на початок и Кінець періоду.
Облік операцій па других Рахунка в банку. Крім розрахункового рахунка предприятие может маті в банку Другие рахунки для зберігання оборотних (Наприклад - Акредитиви, чекові книжки ТОЩО) або необоротних (депозити больше одного року ТОЩО) грошів (коштів).
Операції на ціх Рахунка оформляються у Розглянуто Щойно порядку.
В
3. Характеристика первинних документів учета на розрахунковому Рахунку в банках
Для зберігання вільніх копійчаних коштів и Здійснення безготівковіх розрахунків шкірному підпріємству во время его організації відкрівається рахунок в банку. Для его Відкриття банку Надаються Такі документи: заява банківсь...
