ької заборгованості:
(7)
де Зд - середня дебіторська заборгованість.
Середня дебіторська заборгованість визначається за формулою:
(8)
де Здн, ЗДК - дебіторська заборгованість на початок і на кінець звітного періоду відповідно.
Період погашення дебіторської заборгованості:
(9)
Слід мати на увазі, що чим більше період прострочення заборгованості, тим вище ризик її непогашення.
Частка дебіторської заборгованості в загальному обсязі відбіркового коштів:
(10)
Частка сумнівної заборгованості в складі дебіторської заборгованості:
(11)
де ЗДС - сумнівна дебіторська заборгованість.
Цей показник характеризує якість дебіторської заборгованості. Тенденція до її зростання свідчить про зниження ліквідності.
Аналіз оборотності дебіторської заборгованості передбачає проведення оцінки відповідності умов отримання і надання кредиту. Діяльність будь-якого підприємства пов'язана з придбанням матеріалів, продукції, споживанням різного роду послуг. Якщо розрахунки за продукцію чи надані послуги проводяться на умовах наступної оплати, можна говорити про отримання підприємством кредиту від своїх постачальників і підрядників. Саме підприємство виступає кредитором своїх покупців і замовників, а також постачальників в частині виданих їм авансів під майбутню поставку продукції. Тому від того, наскільки терміни наданого підприємству кредиту відповідає загальним умовам його виробничої та фінансової діяльності (тривалості перебування матеріалів в запасах, періоду їх перетворення в готову продукцію, терміну погашення дебіторської заборгованості), залежить фінансове благополуччя підприємства. Якщо в результаті аналізу виявляється, що кредиторська заборгованість підприємства погашається раніше погашення дебіторської заборгованості, робиться висновок про додаткове залучення фінансових ресурсів з боку.
Аналіз оборотності грошових коштів має таке ж важливе значення, як і аналіз оборотності запасів і дебіторської заборгованості. Сума грошових коштів, яка необхідна ефективно керованого підприємству, - це по суті справи страховий запас, призначений для покриття короткочасної незбалансованості грошових потоків; його має вистачити для виробництва всіх першочергових платежів.
У процесі аналізу оборотності грошових коштів необхідно вивчити динаміку залишків готівки і грошових коштів на рахунках в банку і період знаходження капіталу в даному вигляді активів. Період знаходження капіталу в грошових коштах визначається таким чином:
(12)
де ДВ - середні залишки вільної грошової готівки;
ОДС - сума кредитових оборотів за рахунками грошових коштів.
У процесі аналізу слід враховувати, що збільшення або зменшення залишків готівки обумовлено рівнем незбалансованості грошових потоків, то є припливом і відтоком грошей. Перевищення поз...
