обами, які раніше притягувалися до відповідальності за хіщенія.01.10Бухгалтерскій облік ведуть особи, які не мають доступу до матеріальних ценностям.11.11Разработани Чи: посадові інструкції, що розмежовують обов'язки та відповідальність працівників при здійсненні операцій з матеріалами; інструкції по зберіганню, прийманню, відпуску матеріалів ; Чи контролюється дотримання цих інструкцій? 12.1Пріменяются чи уніфіковані форми первинної документації? 12.2Составляются чи прибуткові та видаткові документи на кожну операцію? 12.3Заполняются Чи всі обов'язкові реквізити? 12.4Документи складаються у день здійснення операції? 12.5Все чи машинні документи роздруковуються? 12.6Імеются Чи зразки заповнення документів, зразки підписів матеріально відповідальних осіб? 12.7.Проізводітся чи нумерація первинних документів? 12.8Фіксіруются чи документи (рахунки-фактури, довіреності) у журналах реєстрації? 12.9Проізводітся чи перевірка повноти оприбуткування матеріалів? 12.10Пріменяется чи система нормування витрат матеріалів? 12.11Виявляются чи особи, винні у перевитраті? 12.12Проізведено чи поділ матеріалів на класифікаційні групи? 12.13Пріменяется чи система кодування номенклатури матеріалів? 12.14Пріменяются чи при відпустці і приймання матеріалів вимірювальні прилади та інструменти? 13.1Прікладиваются чи первинні документи до звітів матеріально відповідальних осіб? 13.2Сверяются чи дані цих звітів з даними первинних документів? 13.3Проізводітся чи перевірка звітів на арифметичну точність? 13.4Пріменяются чи програми автоматизації бухгалтерського обліку матеріалів? 13.5Оговорени чи в обліковій політиці принципи обліку матеріалів (використовувані рахунки, методи оцінки та ін)? 14.1 Організовано чи в організації структурний підрозділ для здійснення внутрішнього контролю (відділ внутрішнього контролю, ревізійна комісія, служба внутрішнього аудиту тощо) 14.2Существует Чи затверджене положення про відділ внутрішнього контролю? 04.3Імеется чи затверджена програма, графік проведення перевірок? 14.4Імеются чи акти та інші внутрішні документи, що відображають результати проведених перевірок? 14.5Регулярно Чи проводяться перевірки і чи відповідає їх періодичність затвердженим нормативним положенням з організації? 14.6Соответствует чи рівень компетентності контролерів обсягами та складності стоять перед системою внутрішнього контролю завдань? 04.7Существует чи розподіл обов'язків між контролерами ? 04.8Оператівно чи вносяться в бухгалтерський облік зміни за результатами діяльності органів внутрішнього контролю? 1Ітого сума баллов34
На основі таблиці 3 та результатів таблиці 2 дає оцінку надійності системи внутрішнього контролю ТО «вКАВ». Набрано 34 бали з 38 можливих. br/>
Таблиця 3
Оцінка надійності системи
Оцінка надійності системи внутрішнього контроляСумма балів за підсумками тестірованіяНізкая0-15Средняя15-27Високая28-38
Надійні...
