к валюти балансу в цілому, так і статей зокрема.
Далі перейдемо до аналізу виробничих і невиробничих активів банку. Даний аналіз проводиться на основі угруповання статей активу балансу шляхом поділу їх на виробничі і невиробничі. До числа виробничих активів відносяться: видані кредити, розміщені депозити, вкладення в цінні папери та інші дохідні активи. До числа невиробничих активів відносяться кошти в касі та на кореспондентських рахунках, обов'язкові резерви, перераховані в Національний Банк Республіки Казахстан, кошти абстрактні в розрахунки, дебітори, капіталізовані активи та інші активи не приносять доходу.
Аналіз ефективності використання активів банку проводиться за допомогою коефіцієнта (Кеф), що визначається як відношення величини активів, що приносять дохід, до загальній сумі активів банку.
Важливу роль в аналізі якості складу активів банку відіграє коефіцієнт навантаження виробничих активів, який визначається як відношення величини невиробничих активів до виробничих. Даний коефіцієнт показує, скільки В«непрацюючихВ» активів припадає на 1 тенге активів приносять дохід.
Для аналізу структури виробничих і невиробничих активів в динаміці розглянемо наступну таблицю.
За даними таблиці 2 можна сказати про те, що в структурі активів найбільшу питому вагу займають виробничі активи, при чому за аналізований період спостерігалося незмінний зростання. Так якщо на 1 січня 2001 року виробничий активи в структурі активів займали 73,02% або 2066075 тис. тенге, то на 1 січня 2004 року виробничі активи займають вже 89,93% або в грошовому вираженні 13522388 тис. тенге. Даний зростання можна назвати сприятливим. Невиробничі активи складають на 1 січня 2001 26,98%, а на 1 січня 2004 року -10,07%, у структурі активів. Якщо у виробничих активах за аналізований період зростання відбулося більш ніж у 6 разів, то в невиробничих-майже в 2 рази.
За даними коефіцієнта навантаження виробничих активів можна сказати, що на 1 січня 2001 року на 1 тенге активів приносять дохід доводиться 0,66 тенге невиробничих активів, на 1 січня 2004 невиробничих активів доводилося 0,16 тенге на 1 тенге активів приносять дохід. З цього видно, що відбулося зниження коефіцієнта навантаження на 0,2 пунктів. Це сприятливий результат, так як фактором підвищення прибутковості банку є скорочення активів, не приносять дохід. Дані показники говорять про те, що ВАТ В«Банк В«КаспійськийВ» здійснює політику з приводу зменшення частки невиробничих активів у структурі активів банку.
Для визначення впливу окремих факторів на коефіцієнт ефективності використання активів і коефіцієнта навантаження виробничих активів застосуємо спосіб ланцюгових підстановок.
Коефіцієнт ефективності Коефіцієнт навантаження
використання активів (Кеф) виробничих активів (Кн)
В
В
В
В
В
Загальне відхилення за коефіцієнтом КЕФ. p> О” КЕФ = КЕФ 2004 -Кеф 2001 = 0,86-0,60 = 0,26
в тому числі за рахунок:
виробничих активів
О” КЕФ пр акт = Кеф ум 1 - Кеф 2001 = 4,5 9 - 0,60 = 3,99
суми активів
О” КЕФ акт = Кеф 2002 - Кеф ум 1 = 0,86-4,59 = - 3,73
О” КЕФ = О” КЕФ пр акт + О” Кеф акт = 3,99-3,73 = 0,26
Загальне відхилення за коефіцієнтом Кн.
О” Кн = Кн 2004 - Кн2001 = 0,16-0,66 = -0,50
в тому числі за рахунок:
невиробничих активів
О” Кн непр акт = Кн ум 1 -Кн 2001 = 1,20-0,66 = 0,54
виробничих активів
О” Кн пр акт = Кн 2002 -Кн усл1 = 0,16-1,20 = - 1,04
О” Кн = О” Кн непр акт + О” Кн пр акт = 0,54-1,04 = -0,50
Як показує результат факторного аналізу коефіцієнта ефективності використання активів, два фактори надали на кінцевий результат не однозначне значення. Так перший фактор (виробничі активи) справив позитивний вплив на загальний зміни коефіцієнта. Другий фактор, сума активів, надав негативний вплив на загальну зміну. Загальне увеліч ение коефіцієнта відбулося на 0,16 пунктів.
Результат факторного аналізу коефіцієнта навантаження виробничих активів не однозначний. Як і в коефіцієнті ефективності використання активів перший фактор (невиробничі активи) в коефіцієнті навантаження виробничих активів надав вплив на зростання, однак другий фактор (виробничі активи) справив більший вплив, причому в негативну сторону. У підсумку загальна зміна коефіцієнта навантаження виробничих активів відбулося в бік зменшення на 0,257 пунктів.
За структурою активів ВАТ В«Банк КаспійськийВ» видно, що основна частина припадає на кредити (нетто), якщо зробити аналіз активів по кожному виду активних операцій, то можна дізнатися яка частка більше припадає на креди...
