самостійно. p align="justify"> Депозит. Часто грошові кошти, потреби в яких у даний момент не існує, або ж їх сума не відповідає цільовому призначенню цих коштів і підприємство вважає за необхідне накопичувати певну суму грошей. Прикладом можуть служити фонди накопичення, амортизаційні відрахування тощо, Підприємство вибирає таку форму як депозит, який забезпечує як високу ступінь ліквідності грошових коштів, так і дохід на них. За рахунок цього підприємство може тримати у себе гроші під рукою в той же час, не маючи значних втрат, не вкладаючи ці гроші у виробництво [9, с.74]. p align="justify"> Цінні папери. До грошових коштів підприємства відносяться також мають ліквідність цінні папери, що знаходяться в касі підприємства або в депозитарії банку. Функція, виконувана цінними паперами, аналогічна функції депозиту, однак має ряд істотних відмінностей за способом їх обігу, ступеня ліквідності і прибутковості. Так, наприклад, достроково вилучаючи кошти з депозиту, підприємство може втратити частину відсотків, у той час як, реалізуючи цінні папери, воно в залежності від кон'юнктури ринку може навіть виграти [9, с.74]. p align="justify"> Цінні папери можна поділити на такі види:
- акція - цінний папір, що свідчить про внесення паю в капітал акціонерного товариства. Дає її власнику право на присвоєння частини прибули у формі дивіденду.
- облігація - цінний папір не пред'явника, що дає власникові право на отримання річного доходу у вигляді фіксованого відсотка.
- вексель-вид цінного паперу, грошове зобов'язання.
- варант - цінний папір, що виражає пільгове право на покупку акцій емітента протягом певного часу за певною ціною.
- опціон - короткострокова цінний папір, що дає право його власнику купити або продати інший цінний папір протягом певного періоду за певною ціною контрагенту, який за грошову винагороду приймає на себе зобов'язання реалізувати це право.
Завжди існують переваги, пов'язані зі створенням великого запасу грошових коштів, - вони дозволяють скоротити ризик виснаження готівки і дають можливість задовольнити вимогу сплатити тариф раніше встановленого законом терміну. З іншого боку, витрати зберігання тимчасово вільних, невикористаних грошових коштів набагато вище, ніж витрати, пов'язані з короткостроковим вкладенням грошей у цінні папери (зокрема, їх можна умовно прийняти в розмірі неотриманого прибутку при можливому короткостроковому інвестуванні) [9, с.75] .
Всі організації або установи без винятку, незалежно від форми власності, повинні зберігати кошти в банках. Але для розрахунків готівкою за покупку матеріальних цінностей, предметів для господарських потреб їм дозволяється в ...
