к. p align="justify"> На розрахунковому рахунку зосереджуються вільні грошові кошти і надходження за реалізовану продукцію, виконані роботи і послуги, короткострокові і довгострокові позики, отримані від банку, та інші зарахування.
З розрахункового рахунку здійснюються майже всі платежі підприємства: оплата постачальникам за матеріали, погашення заборгованості бюджету, соцстраху, отримання грошей у касу для видачі заробітної плати, матеріальної допомоги, премій і т.п. Видача грошей, а також безготівкові перерахування з цього рахунку банком здійснюються, як правило, на підставі наказу підприємства - власника розрахункового рахунку або з його згоди (акцепту) [8, с. 69]. p align="justify"> У західній практиці розрахунковий рахунок вважається найбільш оптимальною формою зберігання необхідних в поточній діяльності грошових коштів. У Росії ж у зв'язку з нестабільністю банківської системи і, особливо, критичним станом філій банків на периферії регіонів існує великий ризик неплатежів з розрахункового рахунку саме з вини банку. p align="justify"> Поточні рахунки відкриваються тим підприємствам і організаціям, яким не може бути відкритий розрахунковий рахунок:
- некомерційним організаціям;
- відокремленим підрозділам юридичної особи;
- складається на бюджеті установам і організаціям, керівники яких не є самостійними розпорядниками кредитів.
Перелік операцій по поточному рахунку обмежений, а розпоряджатися коштами можна тільки в суворій відповідності до затвердженого кошторису. Режим поточного рахунку повинен визначатися виходячи з повноважень філії, визначених у положенні про нього, і зобов'язань перед бюджетами та державними позабюджетними фондами відповідно до чинного законодавства [8, с. 69]. p align="justify"> Валютний рахунок. Операції з іноземною валютою можуть здійснювати будь-які підприємства. З цією метою необхідно відкрити в банку, який має дозвіл (ліцензію) від Центрального банку Росії на здійснення операцій в іноземній валюті, поточний валютний рахунок. Банки, що отримали ліцензію, називаються уповноваженими банками. p align="justify"> Працюючи за договорами-контрактами, укладеними російськими підприємствами - учасниками зовнішньоекономічної діяльності, оплата яких здійснюється в іноземній валюті, підприємства зобов'язані 30% виручки продавати на валютному ринку, через уповноважені банки, протягом 7 днів з дня її зарахування. Ця особливість вимагає початкового відображення всієї суми виручки, що надійшла в іноземній валюті на так званий транзитний рахунок. Банк повідомляє клієнта про зарахованих сумах з метою своєчасного отримання від нього документа про продаж і зарахування інвалютних коштів на поточний рахунок. Якщо розпорядження від підприємства про продаж інвалюти не отримано, то банк може проводити її ...
