ння закріплює своїм підписом. Особовий рахунок і один примірник договору повертаються відповідальному виконавцю.
7. Підписує вкладную книжку. p> 8. Прибутковий касовий ордер реєструється в касовому журналі по приходу.
9. Прибутковий касовий ордер і вкладна книжка передаються касиру.
Касир
10. Перевіряє прибутковий касовий ордер, ставить свій підпис, приймає суму грошей від клієнта і звіряє її з сумою в прибутковому касовому ордері.
11. Підписує вкладную книжку і віддає її вкладнику. Один примірник договору так само повертається клієнтові. p> 12. Прибутковий касовий ордер підшивається в документи дня.
При бажанні закрити внесок клієнт повинен надати в банк договір про внесок і вкладную книжку, яка має бути погашена. Банк пропонує клієнту оформити видатковий касовий ордер на суму вкладу та відсотків по ньому схему документообігу на закриття вкладу можна представити так:
Схема документообігу на закриття вкладу
Клієнт
1. Являє депозитний договір і вкладную книжку відповідальному виконавцю.
Відповідальний виконавець
2. Перевіряє пред'явлені документи, записи у вкладний книжці і по особовому рахунку.
3. Нараховує відсотки на день закриття вкладу та робить відповідні записи в особовому рахунку та вкладний книжці.
4. Пропонує клієнту оформити видатковий касовий ордер на суму вкладу та відсотків по ньому.
5. Передає контролеру особовий рахунок вкладника, його вкладную книжку і видатковий касовий ордер контролерові.
Контролер
6. Перевіряє записи в особовому рахунку та вкладний книжці, на підтвердження перевірки ставить свій підпис.
7. Підписує видатковий касовий ордер і реєструє його в журналі витрат.
8. Особовий рахунок вкладника закривається і передається відповідальному виконавцю для здачі в спеціальний архів.
9. Вкладная книжка і видатковий касовий ордер передаються касиру.
Касир
10. Перевіряє подані документи і в підтвердження правильності ставить свій підпис.
11. Уточнює суму до видачі у клієнта, видає гроші клієнту і погашає вкладную книжку.
12. Вкладная книжка і видатковий касовий ордер погашаються і підшиваються в документи дня.
Вклади громадян відрізняються від вкладів юридичних осіб більш жорсткими умовами - відсотки за вкладами громадян не можуть бути змінені банком в односторонньому порядку, якщо це не обумовлено в договорі вкладу.
Вести операції фізичних осіб дозволяється тільки банкам, які пропрацювали більше двох років і отримав дозвіл на роботу з коштами громадян.
Від юридичних осіб депозити приймаються в безготівковому порядку. Підприємства і організації представляють у свій банк платіжне доручення, на підставі якого відбувається зарахування коштів. br/>
2.3. Облік депозитних операцій
Облік вкладів фізичних осіб ведеться на пасивних рахунках:
№ 423 - В«Депозити фізичних осіб-резидентівВ»;
№ 426 - В«Депозити фізичних осіб-нерезидентівВ».
Банк Росії дозволяє ведення обліку внесків фізичних осіб на окремих програмних комплексах з відображенням операцій на відповідних балансових рахунках підсумковими сумами. Банк може залучати кошти громадян у внески після закінчення двох років роботи з моменту освіти.
При залучення коштів у внесок від фізичної особи з ним укладається депозитний договір, а так само оформляється особовий рахунок вкладника (див. додаток № 7).
Внесок вкладу готівкою в касу банку оформляється наступній бухгалтерської проводкою:
Д-т рах. № 20202 В«Каса кредитних організаційВ»;
К-т рах. № 423 (02-07) В«Депозити фізичних осіб В».
Прибуткові касові операції відбуваються із застосуванням бланка прибуткового касового ордера. Іноді ордер роблять двостороннім: з обороту одного боку - прибутковий, з обороту другої сторони - витратний. Правилами дозволяється оформляти документи і робити записи за рахунком до фактичного внесення грошових коштів у касу банку. Ордери підписуються співробітниками банку, що відповідають за роботу з вкладами, і передаються касиру вчинення прибуткових касових операцій.
Якщо вклад утворюється за допомогою переказу з рахунку до запитання то проводки мають вигляд:
Д-т рах. № 42301 В«Депозити фізичних осіб до запитання В»;
К-т рах. № 423 (02-07) В«Депозити фізичних осібВ». p> При безготівкових переказах коштів з вкладу вкл адчік заповнює бланк доручення на переказ. Бланк доручення складається з двох частин: доручення вкладника та повідомлення, які заповнюються вкладником.
Надходження суми вкладу з іншої кредитної установи відображається як:
Д-т рах. № 30102 В«Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії В»;
К-т рах. № 423 (02-07) В«Депозити фізичних осібВ». p> Відсотки, які нараховуються за вкладами, відносяться на операційні витрати банку в мо...
