аж050300Прочіе доходи і расходиПрочіе доходи090271в тому числі: доходи від реалізації основних средств091200Расходи, пов'язані з реалізацією основних средств100180Прібиль (збиток) до налогообложенія140391
Рядки 141-150 і 200 Звіту призначені для відображення розрахунків з податку на прибуток за звітний період.
По рядку 141 "Відстрочені податкові активи" вказуємо різницю між сумарними оборотами по дебету і кредиту рахунку 09 в кореспонденції з рахунком 68 субрахунок "Розрахунки з поточного податку на прибуток". Позитивна різниця додається до прибутку (збитку) до оподаткування, негативна - віднімається з прибутку (збитку) до оподаткування. Негативна різниця виникає, якщо дебетовий оборот за рахунком 09 менше кредитового обороту. p align="justify"> По рядку 142 "Відстрочені податкові зобов'язання" вказуємо різницю між сумарними оборотами по дебету і кредиту рахунку 77 в кореспонденції з рахунком 68 субрахунок "Розрахунки з поточного податку на прибуток". Позитивна різниця додається до прибутку (збитку) до оподаткування, негативна - віднімається з прибутку (збитку) до оподаткування. Негативна різниця виникає, якщо дебетовий оборот за рахунком 77 менше кредитового обороту. p align="justify"> По рядку 150 "Поточний податок на прибуток" вказуємо (у круглих дужках) різницю між сумарними оборотами по дебету і кредиту рахунку 68 субрахунок "Розрахунки з поточного податку на прибуток" у кореспонденції:
з рахунком 09 "Відкладені податкові активи";
з рахунком 77 "Відкладені податкові зобов'язання";
з рахунком 99 субрахунок "Умовний витрати (дохід) з податку на прибуток";
з рахунком 99 субрахунок "Постійні податкові зобов'язання (активи)".
По рядку 200 "Постійні податкові зобов'язання (активи)" відображаємо різницю між сумарними оборотами по дебету і кредиту рахунку 99 субрахунок "Постійні податкові зобов'язання (активи)" у кореспонденції з рахунком 68 субрахунок " ; Розрахунки з поточного податку на прибуток ". Ці дані наводяться в Звіті довідково і на розрахунок чистого прибутку (збитку) не впливають. p align="justify"> Приклад відображення в Звіті про прибутки і збитки постійної різниці, що виникла при формуванні первісної вартості основного засобу у бухгалтерському та податковому обліку. Організація застосовує ПБО 18/02
ТОВ "Весна" застосовує загальну систему оподаткування.
У квітні 2010 року організація придбала основний засіб. Суми первісної вартості основного засобу, сформовані в бухгалтерському та податковому обліку, відрізняються. Згідно облікову політику організації методи нарахування амортизації по основних засобів у бухгалтерському та податковому обліку збігаються. p align="justify"> Сума амортизації, нарахована за даним основному засобу за період квітень-червень, склала:
