В±? Єс = Ес - б
Надлишок (+) або нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат
В±? Е Т = Е Т - б = (Ес + к2) - б
Надлишок (+) або недолік (-) загальної величини основних джерел для формування запасів і витрат:
В±? Еоб = Еоб - б = (Ес + к2 + к1) - б
Обчислення трьох показників забезпеченості запасів і витрат джерелами їх формування дозволяє кваліфікувати фінансові ситуації за ступенем їхньої стійкості.
Можливо виділення чотирьох типів фінансової стійкості:
абсолютна стійкість фінансового стану, зустрічається рідко є крайнім типом фінансової стійкості. Вона задається умовою:
б <Ес + Скк
Скк - кредити банків під товаро-матеріальні цінності;
Ес - власні джерела;
нормальна стійкість фінансового стану гарантує його платоспроможність:
б = Ес + Скк;
нестійкий фінансовий стан, пов'язана з порушенням платоспроможності при якому проте зберігається можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення джерел коштів і збільшення власних оборотних коштів:
б = Ес + Скк + Зі
Со - джерела, що послабляють фінансову напруженість (кошти резервних і спеціальних фондів, перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською, кредити банку на час користування);
кризовий фінансовий стан, за якого підприємство перебуває на межі банкрутства, оскільки в даній ситуації грошові кошти, короткострокові цінні папери і дебіторська заборгованість підприємства не покривають навіть його кредиторської заборгованості і прострочених позик
б> Ес + Скк + Зі
Поряд з оптимізацією структури пасивів у ситуаціях, що задаються останніми умовами, стійкість може бути відновлена ​​шляхом обгрунтованого зниження рівня запасів і витрат.
Кожен з чотирьох типів стійкості характеризується набором однотипних показників, що дають повну картину фінансового стану підприємства (таблиця 2).
Таблиця 2. Аналіз та оцінка стійкості фінансового стану на кінець року
Тип ситуації (критерій оцінки) Коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат джерелами средствІзлішек (+) або нестача (-) средствЗапас стійкості фінансового стану (у дн.) Надлишок або нестача коштів н...
