ння емісійних цінних паперів, повинен надати список власників таких цінних паперів не пізніше семи днів після дня отримання відповідної вимоги від зазначеного депозитарію. Депозитарій, який здійснює облік прав на інші цінні папери, може надавати депоненту послуги, пов'язані з отриманням доходів за такими цінними паперами та інших належних власникам таких цінних паперів виплат. br/>
2. Методика обліку депозитарних операцій комерційного банку
2.1 Особливості документального оформлення депозитарних операцій в комерційному банку
Ведення депозитарного обліку покладається керівництвом кредитної організації на бухгалтерію або спеціальне підрозділ шляхом видання відповідного наказу. Всі депозитарні операції, що проводяться кредитною організацією з емісійними цінними паперами, повинні відображатися в її депозитарний облік, це правило поширюється на цінні папери, що належать кредитної організації, і на цінні папери, передані депонентами для зберігання, обліку прав власності, здійснення довірчого управління, а також з метою проведення брокерських операцій.
Підставою для здійснення проводок по особових рахунках депо, на яких обліковуються цінні папери, що належать кредитної організації, передані клієнтами для здійснення брокерських операцій і довірчого управління, є первинні документи підрозділів кредитної організації, що відповідають за проведення відповідних дій з цінними паперами. Ці документи складаються за підсумками проведених кредитною організацією операцій з цінними паперами. Підставою для здійснення проводок по балансу є ті ж первинні документи та звіт депозитарію про виконану проводці по рахунках депо. Балансом депо називається звіт депозитарію про стан синтетичних рахунків депо, складений на певну дату. Баланс складається з за встановленою формою і містить повний перелік синтетичних рахунків депо, включених до плану рахунків, із зазначенням числа цінних паперів кожного випуску, віднесених до цього рахунку. p align="justify"> Крім аналітичних і синтетичних рахунків депо для організації обліку в рамках рахунку депо відкриваються особові рахунки, які є мінімальною неподільної структурною одиницею депозитарного обліку. На особовому рахунку обліковуються цінні папери одного випуску з однаковим набором допустимих депозитарних операцій. Відкриття особового рахунку відбувається в рамках рахунку депо (у тому числі в рамках рахунку депо депонента) і не вимагає укладення між депозитарієм і депонентом окремого договору. При відкритті рахунку на неї заповнюється реєстраційна картка, яка міститься в картотеку особових рахунків рахунки депо, а також кожним особовим рахунком зіставляється синтетичний рахунок, на якому відображаються знаходяться на даному особовому рахунку цінні папери. p align="justify"> Для збереження відомостей про операції, скоєних з особовим рахунком ведуться два журнали: операційний журнал і журнал обер...
